老师，请教一下，小规模纳税人代开专票，3月份一张专票入账：借应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费应交增值税 计提小税种 ： 借：税金及附加 贷应交税金应交城市维护建设税 缴纳小税种： 借：应交税金 -城建税 贷：银行存款，现在这张发票在4月份红冲了，收入和增值税直接做相反分录，那么城建税如何做账呢

王小晨 追问

2020-06-17 15:27

钱还没退回呢，是不是不应该做借：银行存款  贷  应交税费啊

郭老师 解答

2020-06-17 15:29

没有，退回来，不做第二个，只做第一个就可以。

王小晨 追问

2020-06-17 15:31

那等钱退回来再做第二个分录，现在只做第一个分录是吧，增值税也是这样做吧

郭老师 解答

2020-06-17 15:34

你好
是的都是这么做的。

王小晨 追问

2020-06-17 15:34

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2020-06-17 15:35

不用客气的，应该的。