小规模企业收到个人所得税手续费返还，其金额为0.41，请问应该如何做分录： 借：银行存款---0.41 贷：营业外收入-个人所得税手续费返还---0.41 应交税费-增值税-销项税---0.41 但这样分录不平，在自然人电子税务局（扣缴端）上面写实缴（退）金额20.65。

会计小白_ph533158 追问

2020-06-16 17:20

我用收到的0.41*1%=0那怎么搞
是不是应交税费-增值税-销项税0

整体的分录：
借：银行存款：0.41
贷：营业外收入-个人所得税手续费返还：0.41
     应交税费-增值税-销项税：0

会计小白_ph533158 追问

2020-06-16 17:21

但如果做分录金额为0，财务软件提示为金额不能为0

maize老师 解答

2020-06-16 17:29

=0.41/1.01*0.01 这个是你税额这个还要小规模不用销项税额，使用应交增值税二级科目就完了，你使用三级就转应交税费未交增值税下面，=0.41/1.01*0.01  借：银行存款：0.41
贷：营业外收入-个人所得税手续费返还：0.41
应交税费-未交增值税0.004059406

会计小白_ph533158 追问

2020-06-16 17:32

当时设置账目是应该是设置成一般纳税人了，这个数已经超出了分了啊，财务软件中也没有比分在小的了

maize老师 解答

2020-06-16 17:43

你这个就应交增值税结转了，后续 这个使用未交增值税这个，用未交增值税代替应交增值税这个

会计小白_ph533158 追问

2020-06-16 17:54

产生的销售一定要使用到未交增值税这个科目么？
打个比方：
收到XX公司转来的某项目款项
借：银行存款-408900
贷：应收账款-408900
借：应收账款-413250
贷：主营业务收入：401213.59
       应交税费-增值税-转出未交增值税：12036.41

收到增值税税款单后：结转进项税转出：
借：应交税费-应交增值税-进项税转出
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

maize老师 解答

2020-06-16 18:05

不这么做，根据财会2016.22小规模没有三级科目 借：应收账款-413250
贷：主营业务收入：401213.59
应交税费-未交增值税：12036.41 交税做借应交税费-未交增值税：12036.41  贷银行，不交做借应交税费-未交增值税：12036.41  贷营业外收入，