请问老师差额征税下采用一般计税方法进项还能抵扣吧

伤入骨髓 追问

2020-06-16 11:38

那如果我差额征税以后，销项远远小于进项也正常吧？

立红老师 解答

2020-06-16 11:48

你好，是这样；如果是差额征税，是不能抵扣进项的；如果是一般计税，是可以抵扣进项的，

伤入骨髓 追问

2020-06-16 11:55

我就是说差额征税完以后，比如说总共100分包出去50，我们只需交50的税，但是我们采用的是一般计税方法，那么就是应交50/（1+9%）*9%=4.13，就是说这个税额4.13可以抵扣进项吧？

立红老师 解答

2020-06-16 12:00

你好，是的，是这样的。

伤入骨髓 追问

2020-06-16 12:49

那就是差额征税一般计税可以抵扣进项喽，那如果我算下来进项大于销项，我就不需要交税，合理吗？

立红老师 解答

2020-06-16 12:54

你好，是对应差额的部分，就是说比如取得发票税额是5，这个5不能全部从4.13中抵扣，是需要按交税部分的比例抵扣。

伤入骨髓 追问

2020-06-16 12:56

什么意思？什么比例？反正用于这个项目的进项我都能抵扣呀

立红老师 解答

2020-06-16 12:59

你好，比如说总共100分包出去50，那么差额所占比例是50%，如果取得发票税额是5，那么只能抵扣5*50%，不能全部抵扣的。

伤入骨髓 追问

2020-06-16 13:02

为什么要按比例，这是我50发生的进项啊，分包出去的进项和我没关系啊

立红老师 解答

2020-06-16 13:06

你好，因为是按差额征税，如果是按100万计算销项，这个就是全部可以抵扣

伤入骨髓 追问

2020-06-16 13:10

我的意思就是分包开普票给我，我这边按差额后50减去我的进项后交税

伤入骨髓 追问

2020-06-16 13:11

你的意思就是已经做了差额，那分包开过来的进项就不能抵扣了是吧？

立红老师 解答

2020-06-16 13:13

你好，是的，现在说的是取得的进项专票能不能合额抵扣，按差额50计算销项，那么进项是不能全额抵扣的，是按上面的比例抵扣的。就像一个企业购入材料，即生产交税产品，也生产不交税产品，那么材料的进项也是不能全额抵扣的，只有对应交税产品的部分是可以抵扣的。

伤入骨髓 追问

2020-06-16 13:14

实际应用中呢

立红老师 解答

2020-06-16 13:21

你好，实际应用就是上面说的按比例做进项的扣除，