计提、付工资，代扣社保如何写会计分录

玲老师

职称：会计师

2020-06-15 14:01

1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种成本费用科目一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款

兰陵王追问

2020-06-15 14:18

社保能不计提么

玲老师解答

2020-06-15 14:29

单位部分要计提个人部分不计提发工资时扣

兰陵王追问

2020-06-15 15:31

计提工资  借：管理费用---工资  5000
          贷：应付职工薪酬  5000
计提社保  借：管理费用---社保（单位部份）175.77
          贷：其他应付款---社保（单位部份） 175.77
发放工资  借：应付职工薪酬  5000
           贷：银行存款 4607.8
               其他应付款--代扣个人部份  392.2
缴社保  借：管理费用---社保（单位）  175.77
            其他应付款---社保（个人） 392.2
贷：银行存款 567.97

兰陵王追问

2020-06-15 15:31

写的对么，其他应付-社保（单位）从哪消掉啊

玲老师解答

2020-06-15 15:36

单位部分借管理费用贷应付职工薪酬，看正确的分录，上面我发给你了，你自己把金额带进去就好了