老师，公司前几个月算工资的时候把员工的社保（个人部分）多扣了一个月，也就是有个月扣重复了，然后工资也发了，个税申报也按工资表的数字填的社保数据，现在的问题是，员工已离职了，没有工资发放了，不能在接下来的工资表上把社保少扣一个月，这种情况怎么处理好一点？

小小白一枚 追问

2020-06-15 13:46

老师，我有点没懂，你是说接下来这个月不扣社保吗？

郭老师 解答

2020-06-15 13:47

你好
是这个月不扣除社保。
或者扣除差额

小小白一枚 追问

2020-06-15 13:49

那已经离职的员工怎么办呢，也是多扣了一个月的社保，但是这个月已经没有他的工资了

郭老师 解答

2020-06-15 13:50

你们还有他的银行卡信息不是吗？

郭老师 解答

2020-06-15 13:50

如果不支付，红冲你工资，或者记营业外收入里面。

小小白一枚 追问

2020-06-15 13:52

具体分录是怎么做的呢？

郭老师 解答

2020-06-15 13:53

借管理费用附属贷应付职工薪酬负数。
借其他应收款或者是其他应付款贷应付职工薪酬。

小小白一枚 追问

2020-06-15 14:04

老师，上面两个分录都要写，对吗？金额就是多扣的社保金额吗？

郭老师 解答

2020-06-15 14:05

你好是的
是多扣除的。

小小白一枚 追问

2020-06-15 14:11

老师，上面第二个分录是不是应该写成借应付职工薪酬（负数），贷其他应收款（负数）啊？

郭老师 解答

2020-06-15 14:14

你好，可以的。
不涉及损益的直接做相反，分录没有问题。

小小白一枚 追问

2020-06-15 14:16

老师，那我个税是否需要更正申报呢？

郭老师 解答

2020-06-15 14:19

你好，需要更正申报的。

小小白一枚 追问

2020-06-15 14:21

那我怎么更正呢，因为应发工资总额是正确的，只是社保那里填多了。就把社保填成正确的金额就可以了吗？

郭老师 解答

2020-06-15 14:25

自然人税收管理系统里面选择所属期
综合所得申报里面有一个更正申报
修改个人负担的社保金额

小小白一枚 追问

2020-06-16 09:11

老师，我有点没懂的是，应发工资总额并没有错，只是社保个人部分多扣了，为什么要做第一笔分录冲减费用呢？

郭老师 解答

2020-06-16 09:19

第一个是红冲单位之前多缴纳的社保

小小白一枚 追问

2020-06-16 09:23

老师，单位没有多缴社保，只是人事做工资表时把个人部分扣重复了，请问这种怎么做分录呢？

郭老师 解答

2020-06-16 09:32

你好，计提的有没有错误？没有错误的话多扣除的借其他应收款贷应付职工薪酬

郭老师 解答

2020-06-16 09:32

离职不发放的借应付职工薪酬贷营业外收入。