2×16年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2×16年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2×18年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×19年12月31日之前行使完毕。B公司2×16年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可计入应纳税所得额。2×16年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为( ) A200万元 B0 C100万元 D-200万元

2×16年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2×16年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2×18年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×19年12月31日之前行使完毕。B公司2×16年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可计入应纳税所得额。2×16年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为( )A200万元B0C100万元D-200万元

答： 你好， 该应付职工薪酬的计税基础=账面价值200-可从未来经济利益中扣除的金额200=0。

企业所得税的纳税调整中，工资的计税基数是应付职工薪酬的借方发生额，还是应付职工薪酬-工资的借方发生额呢？

答： 是的，你的理解很对 是应付职工薪酬-工资的借方发生额

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税汇算清缴的职工薪酬支出及纳税调整明细表上的账载金额填应付职工薪酬的贷方累计金额，实际发生额填应付职工薪酬的借方，税收金额列，应该填什么

答： 没有税前扣除比例的安实际金额填写。