流程是不是这样，一般纳税人企业所得税季报的，123三个月每月月末结转损益到本年利润，3月底用本年利润*25%算出所得税费用，计提分录借所得税费用，贷应交税费 应交所得税。4月缴税时借 应交税费应交所得税，贷银行存款。

Tracy凯 追问

2020-06-15 12:51

那这笔分录什么时候做，借本年利润，贷所得税费用

立红老师 解答

2020-06-15 12:53

你好
是有计提所得税的月份做
就是先做
借，所得税费用
贷，应交税费——应交所得税
再做
借，本年利润 
贷，所得税费用

Tracy凯 追问

2020-06-15 12:56

那是到12月将本年利润结转到未分配利润，还是次年1月将本年利润结转到未分配利润呢

立红老师 解答

2020-06-15 12:58

你好，是年末时——12月末将本年利润结转到未分配利润 。

Tracy凯 追问

2020-06-15 12:59

那个未分配利润如果在贷方，就表示本年盈利

立红老师 解答

2020-06-15 13:01

你好，那个未分配利润如果在贷方——是表示累计的盈利，

Tracy凯 追问

2020-06-15 13:01

然后次年的1月到5月，开始汇算清缴，那么汇算清缴要做哪些分录呢

立红老师 解答

2020-06-15 13:03

你好，汇算不需要做分录，是调整表不调整账，如果汇算后需要补交所得税款，分录
借，以前年度损益调整
贷，应交税费——应交所得税

借，利润分配——未分配利润 
贷，以前年度损益调整

Tracy凯 追问

2020-06-15 13:12

次年1月要将上年最后一个季度计提的企业所得税缴纳掉才开始进行汇算清缴吧

立红老师 解答

2020-06-15 13:13

你好，是的，是这样的。