老师，既然都是购进饼干用于集体福利的，那为什么这两张图片里面讲的，一个又是视同销售，一个又是不视同销售呢？

傻傻兔 追问

2020-06-15 12:59

老师，上面那个不是写的甲公司不自产饼干，而是购进饼干用于单位幼儿园或职工食堂么。那这句话的意思不就是，这饼干是外购的，不是自产的呀？

税务师王老师 解答

2020-06-15 13:53

你看最后一句话，写的是将自产的货物用于集体福利或个人消费要视同销售。

傻傻兔 追问

2020-06-15 14:28

老师，第一个，那个题目应该要有连贯性呀。前半截既然是说的，不自产饼干，而是购进饼干用于单位幼儿园或职工食堂么。那后半截怎么又在说自产的呢？

税务师王老师 解答

2020-06-15 14:45

前面是举个例子，和你说一下如果是购进的话，要负担进项税

傻傻兔 追问

2020-06-15 15:34

意思是，外购的，要自己承担进项税，但是不作为视同销售，因为销售链断了，不再对外销售，所以，进项不可以抵扣，所以，就不视同销售，是这样理解吗？

傻傻兔 追问

2020-06-15 15:37

如果是视同销售的话，进项就允许抵扣？但是，自产和委托加工作为集体福利视同销售的话，但是最终也是不对外销售呀，为什么又作为视同销售呢？

税务师王老师 解答

2020-06-15 15:55

外购的那个，你的理解是对的

税务师王老师 解答

2020-06-15 15:56

自产和委托加工，是视同销售。就是让他按照销售的处理方法来处理

傻傻兔 追问

2020-06-15 15:59

老师，那为什么自产和委托加工的，又是视同销售呢？自产和委托加工作为集体福利的，不也是不对外销售，销售链是断了的吗？为什么进项税又可以抵扣呢？

税务师王老师 解答

2020-06-15 16:03

这是增值税暂行条例的规定。视同销售是要算销项的，有了销项，当然可以抵扣进项

傻傻兔 追问

2020-06-15 16:05

老师，我只是没有弄懂，既然是自产和委托销售作为集体福利的，为什么又可以视同销售？因为，都是自产和委托加工了，都不用外购，哪里来的进项呢？

税务师王老师 解答

2020-06-15 16:12

生产饼干不得用原材料吗？原材料不是采购的吗？这是进项呀

傻傻兔 追问

2020-06-15 16:17

老师，外购的，如果进项是普票，就不存在抵扣进项税吧？但是可以抵扣企业所得税是吗？

税务师王老师 解答

2020-06-15 16:19

你好，同学。是的。普票不能抵进项税，但可以作为费用在企业所得税前扣除