老师好，我们1月底就出具了年度财务报告, 审计后的年报在2月份也出具了, 在年报里的所得税费用以及应交所得税科目就已经全部考虑到了招待费以及广宣费的税前扣除调整, 那么在5月31日前的汇算清缴就没有什么需要调整的了, 今年只调整了5千块; 而课件上说的汇算清缴时调整所得税前扣除额,再调整年初未分配利润啥的，我这都不涉及呢, 因为我的年报基本就已经反映完了。请问老师一般企业都是这么做吗？是不是我在会计记账 和 缴纳所得税两个系统有点混淆呢，可否详细说明四季度所得税预缴→财务年报→汇算清缴的关系. 谢谢!

老师好，我们1月底就出具了年度财务报告, 审计后的年报在2月份也出具了, 在年报里的所得税费用以及应交所得税科目就已经全部考虑到了招待费以及广宣费的税前扣除调整, 那么在5月31日前的汇算清缴就没有什么需要调整的了, 今年只调整了5千块; 而课件上说的汇算清缴时调整所得税前扣除额,再调整年初未分配利润啥的，我这都不涉及呢, 因为我的年报基本就已经反映完了。请问老师一般企业都是这么做吗？是不是我在会计记账 和 缴纳所得税两个系统有点混淆呢，可否详细说明四季度所得税预缴→财务年报→汇算清缴的关系. 谢谢!

答： 您好，根据您的描述，大体的流程是四季度所得税预缴在1月15日完成，财务年报在3-4月完成，汇算清缴是在财务年报的基础上进行，一般跟年报一同出具，特殊情况若年报计算的所得税费用金额与汇算清缴出现差异，则在以后年度通过以前年度损益调整科目调整。您看上述文字是否能够给您支持！

计提1季度企业所得税会计分录 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税-企业所得税 ； 缴纳1季度企业所得税时 借：应交税费-所得税-企业所得税 贷：银行存款 这样处理对不对

答： 你好，计提，扣缴是这样做分录

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

企业预缴季度所得税时是否应该扣除所得税费用科目

答： 你好，所得税预缴是根据利润总额，而不是净利润，所以不得扣除所得税费用的