高新技术有研发项目加计抵减10%，增值税问题 1.图中分录做的对不对？ 2.最后再把加计抵减的624.75填在增值税申报表中的税额抵减情况表里。这样做对不对？

空 追问

2020-06-14 18:29

老师图片中做分录对吗~我还核对帐中金额，现在脑子有点跟不上~~~

萱萱老师 解答

2020-06-14 18:36

转出未交增值税分录是这样的，借应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷应交税费-未交增值税

空 追问

2020-06-14 18:41

老师，看图中，结转进项与销项之后。
应交税费-应交增值税-转出未交增值税是在科目的借有余额的。
1、你这步做的我有点看不懂了~
2、加计抵减那步是不用做了吗？不做的话增值税申报表中“税额抵减情况表”是不是也不用填了，都留在下期进行填写

空 追问

2020-06-14 18:45

老师，能不能按图片中的分录，做一个正确的看看呀

空 追问

2020-06-14 18:46

这样我能清楚的看到自己到底那里做的不对，现在脑子有点跟不上，还在对帐中，税还没报。

萱萱老师 解答

2020-06-14 18:54

你好，一般不用做进项税额，销项税额结转，只做借应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷应交税费-未交增值税

萱萱老师 解答

2020-06-14 18:55

请问本月是进项大于销项吗？不用缴纳增值税吗？

空 追问

2020-06-14 18:58

老师~是的进项大于销项
你看我图片，还有一个10%加计扣除呢？
这到底都要怎么做呀
能给一个正确的做法~~~~~~~~

萱萱老师 解答

2020-06-14 19:04

直接填在附表四，不做账务处理

空 追问

2020-06-14 19:08

老师，你看我图片，这问的都太乱了，我现在都糊涂了
1、销与进项结转后，还需要在做其它的分录吗（老师看图片，看图片）？
2、加计抵减只填附表不在帐中体现不会有问题吗？
3、加计抵减的金额是不是按图片中的624.75填写。
老师我现一点都跟不上完全想不出来咋回事，还在查帐中，能直白点给个答案吗，太着急了，我税还没报，机子太卡了，来回修帐改帐要半个多小时，太难受了，问着问着自己搞不清楚了

空 追问

2020-06-14 19:11

4、加计抵减只填附表不在帐中体现是不是在下期做帐的时候做进去？

萱萱老师 解答

2020-06-14 19:16

你好，我已经回答你的问题了，如果本月销项小于进项，不交税，你图片中的分录都不用做，加计抵减额是这个数，填附表四就可以了

空 追问

2020-06-14 19:19

哦明白了，图片中的分录都不用做，那是与下期做一起吗？这样的话下期有进项容易出现重复抵扣吧？

萱萱老师 解答

2020-06-14 19:24

你好，每月进项税额要跟勾选平台核对

萱萱老师 解答

2020-06-14 19:24

一般不会重复抵扣吧

空 追问

2020-06-14 19:31

老师你说的是根据勾选平台打印的文件进行抵扣是吧，我好像明白了。
图片中的分录不需要做结转这步了，
等到下期有进项和销项的时候一起结转，在根据增值税汇总表与勾选打印表做增值税税与加计抵减附表四，这样理解对了吗？

空 追问

2020-06-14 19:38

我把这笔填在增值税附表四里了，这样对了吧

萱萱老师 解答

2020-06-14 20:30

你好，填写是正确的

空 追问

2020-06-14 21:23

老师，我现在大概都弄明白了。
1.如果下个月没有缴纳了增值税，加计扣除还是只填附表四不做账对吗
2.如果下个月缴了增值税，加计扣除是不是带上这笔做账务处理，
借：应交税费——未交增值税624.75+本月增加的数
贷：其他收益624.75+本月增加的数
是不是这样？

萱萱老师 解答

2020-06-14 21:32

2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；

按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按当期可抵减加计抵减额全额贷记“其他收益”科目。

3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
分两种情况，你自己再思考一下