A公司(居民企业)为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度有关收支情况如下: (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资未上市的居民企业分回股息收益80万元； (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元; (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元; (4)全年累计预缴企业所得得税税款250万元。 A公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300-3500= 1820 (万元）

税务师王老师 解答

2020-06-13 18:15

你好，同学。刚才看错了。计算方法是正确的。你的问题是什么呢？

晏紫 追问

2020-06-13 20:32

为什么 不是5000+20+300+5+30+10+50-3500 
)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元这些不需要调整吗？

税务师王老师 解答

2020-06-13 20:42

他就没有扣除。他是直接写的应纳税所得额的计算。

晏紫 追问

2020-06-13 20:56

我有点区分不清  那怎么问的情况下 才是需要我们去调整的  我感觉考试的时候 我肯定会去调整  怎么区分题目呢？

税务师王老师 解答

2020-06-13 21:02

你如果先算利润总额，就要调整了

税务师王老师 解答

2020-06-13 21:03

利润总额的话，这几项会减少利润，但是税法不允许扣除，所以要纳税调增

晏紫 追问

2020-06-13 21:18

也就是说 如果题目要求计算利润总额 就要调整  如果没有要求计算利润总额  直接问的是应纳税所得额 那么就是总收入-总成本=应纳税所得额？

税务师王老师 解答

2020-06-13 21:30

滞纳金、赞助支出、罚款这些影响利润总额。但是在所得税前是不能扣除的，所以在计算应纳税所得额时要在利润总额的基础上调增