关于无形资产 的企业所得税 老师我理解的是计入费用的加计扣除75% 然后用(利润-费用加计75%)*25%=所得税，计入成本的加计扣除175%， 那么无形资产的计税基础=账面价值*175% 这个目的是干嘛 入了成本了 成本*175%形成的计税基础跟企业所得税什么关系 企业所得税不(利润-费用加计75%)*25%=所得税嘛 根本175%什么关系

6 追问

2020-06-10 17:17

研发支出形成无形资产也就是入成本了 账面价值100 计税基础175 那么企业所得税不是18年的（会计利润-费用加计75%）*25% 该这个计税基础175什么关系？所以我问的是入成本175%加计扣除的目的是什么 跟企业所得税有什么关系

6 追问

2020-06-10 17:20

是不是 当期的企业所得税 是（会计利润-费用加计75%）*25% 
然后 再比较无形资产账面价跟计税基础 形成的差异 1 形成差异怎么办？ 2为什么不直接拿无形资产计税基础*25%直接叫所得税呢 ？跟我当期的什么区别 我有点混乱了

6 追问

2020-06-10 17:23

哦是不是当期的就是 （会计利润-费用加计75%）*25%
未来的 拿无形资产账面价跟计税基础 去比 形成的差异就是可抵扣或者应纳税差异

舟舟老师 解答

2020-06-10 17:33

对的，您最后理解是正确的
所谓计税基础就是未来所得税允许扣除的金额

6 追问

2020-06-11 13:40

老师我还是没理解透
计入费用加计扣除75%
计入成本加计扣除175%
这俩 是计入费用的75%是算当期所得税
计入成本加计175是算计税基础，算未来调增调减对吗？

6 追问

2020-06-11 13:46

不对吧 计入费用也是费用*175%吧？老师我有点混乱

6 追问

2020-06-11 14:14

又是*75%又是*175% 我混乱了

舟舟老师 解答

2020-06-11 14:48

比如研发无形资产
费用化100，资本化200
那么费用化计入利润表研发费用项目，税法允许加计扣除，纳税调减100*75%=75
资本化200，当期摊销10计入管理费用，税法允许加计扣除，纳税调减10*75%=7.5，当期总计纳税调减82.5
期末无形资产账面190，未来可以税前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未来会计计入费用的，190*0.75=142.5是未来税法加计扣除的，所以计税基础是账面*1.75

6 追问

2020-06-11 16:14

老师你回答简直太棒了

期末无形资产账面190，未来可以税前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未来会计计入费用的，190*0.75=142.5是未来税法加计扣除的，所以计税基础是账面*1.75

这句话我还没理解透彻，
我知道190*175 因为200的资本化减去10的费用剩190入成本所以要*175%
那么190*0.75是什么意思？？？不是乘1.75吗
190是入成本的啊，虽然我知道190入了成本也是慢慢摊销入费用 但是不是入成本的乘1.75 为啥又出来个乘0.75