邹老师，本月因为 以前年度损益调整科目，导致财务报表不平，应该怎么入账？（其他老师不要接题，我愿意等，感谢配合！）

曙光 追问

2020-06-10 10:17

系统的财务报表上，以前年度损益科目都没显示的，能否通过凭证的方式调整这个差异？而不是给领导解释这个差异要怎么解释

邹老师 解答

2020-06-10 10:20

你好，以前年度损益调整科目在资产负债表的期末未分配利润栏次体现的
无法通过凭证调整到两个报表没有 以前年度损益调整这个金额差异的

曙光 追问

2020-06-10 10:22

老师的意思，是将以前年度损益调整科目的余额结转到未分配利润这个科目是吗？

邹老师 解答

2020-06-10 10:26

你好，是的，本来就需要把以前年度损益调整科目的发生额结转到利润分配——未分配利润科目核算的

曙光 追问

2020-06-10 11:06

研究半天，报表还是有问题。老师以前结转到未分配利润，它是影响未分配利润的年初数还是年末数啊？（我们公司第一次发生这个业务，财务报表是系统生成的）

邹老师 解答

2020-06-10 11:09

你好，是影响期末    未分配利润数据

曙光 追问

2020-06-10 11:11

以前年度损益调整我结转到未分配利润，是未分配利润的贷方。不应该是加上这个未分配利润的发生额吗？

邹老师 解答

2020-06-10 11:12

你好
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
是未分配利润的贷方就加上，如果是借方就减去

曙光 追问

2020-06-10 11:30

以前年度损益调整科目没有发生业务时，资产负债表和利润表的一般勾稽关系是年末=年初+累计净利润，而发生了业务后，勾继关系就变了是吧？那这种特殊的关系要在什么时候才能回归到一般关系？

邹老师 解答

2020-06-10 11:32

你好
没有以前年度损益调整业务的时候，资产负债表与利润表的勾稽关系是
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计
发生了以前年度损益调整业务的时候，资产负债表与利润表的勾稽关系是
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
有发生了以前年度损益调整业务的时候，就会一直有以前年度损益调整这个差额存在的