老师你好，我们是建筑类母公司，甲方和母公司签合同，母公司和子公司签合同，但是母公司提供主材辅材，子公司近乎清包工。但回款给子公司的时候，不仅回成本，还要回一些子公司的利润，金额比较大，全部开人工费发票不太现实，老师我想问一下，除了人工费之外，子公司还应该给母公司开出什么发票用于回款

洁净的蚂蚁 追问

2020-06-09 19:55

老师，也不算分包，因为合同金额一般不会太大，几百万左右。所以去过说母子公司的实际关系的话，应该算母公司供材

慧老师 解答

2020-06-09 20:33

子公司实际施工，母公司和子公司签订的是什么合同呢

洁净的蚂蚁 追问

2020-06-09 20:56

老师，因为我们没确定回款方式，所以和子公司还没确定合同怎么签

洁净的蚂蚁 追问

2020-06-09 21:10

老师，您建议怎么签呢

慧老师 解答

2020-06-09 21:16

我建议签订为劳务分包合同，开具劳务分包发票

洁净的蚂蚁 追问

2020-06-09 21:18

老师，那比如200万的合同，应该给子公司付款150万，如果全是人工费，显然这个比例不正常。那这种情况应该让子公司开什么发票进来比较好

慧老师 解答

2020-06-09 22:08

为啥要给子公司那么多呢

洁净的蚂蚁 追问

2020-06-09 22:13

因为子公司那边要留利润啊

慧老师 解答

2020-06-09 22:22

你可以与子公司签订一个工程管理服务合同，收取服务费

洁净的蚂蚁 追问

2020-06-09 22:39

老师，那工程管理服务合同的意思，是不是就是类似挂靠，甲方给我对公打款，我给甲方开发票，然后我出售主材辅材，和子公司形成材料的买卖关系。然后我扣一定的服务费以后给子公司回款，那老师，子公司需要给我提供什么类型的发票呢

慧老师 解答

2020-06-09 22:46

子公司给你提供服务费发票，现代服务

洁净的蚂蚁 追问

2020-06-09 22:50

老师，我刚才查了一下现代服务的税目范围，您觉得，我们母子公司都是建筑类，开建筑服务可行么？会不会有税务稽查风险

慧老师 解答

2020-06-09 23:28

我的建议是签订建筑劳务分包合同，更加合理

洁净的蚂蚁 追问

2020-06-09 23:31

老师，那按照您的建议，签订劳务分包合同，子公司应该给母公司提供什么发票呢？如果是分包合同，由于供材，机械由母公司提供，那么只能是劳务分包，子公司全额给母公司提供劳务发票，税务稽查方面，人工费占比过大，会有风险么？

慧老师 解答

2020-06-10 07:33

就是签订两个，一个劳务施工合同，一个工程项目管理服务合同，来实现利润转移，开建筑发票个服务发票

洁净的蚂蚁 追问

2020-06-10 07:35

老师，那我明白了，就是让对方提供劳务发票，剩下利润的以建筑服务发票的名以给子公司返回去是吧。非常感谢老师

慧老师 解答

2020-06-10 07:48

是的，这样提供两个服务就好一点