老师，我2019年暂估了一笔材料，对方因为公司倒闭没有开票过来，我汇算清缴报年报把暂估的13万成本踢出来了，我今年调整，你看我的分录对吗？

夏天 追问

2020-06-09 11:49

什么意思呀，老师，你发这个没看懂，我就想明白我这个分录是不是对的，需不需要先红冲，然后再调整

夏天 追问

2020-06-09 11:51

我们把倒闭这个除开，就如果我做调整分录，这样做对吗

maize老师 解答

2020-06-09 11:59

不需要冲掉啊，可以税前扣除，我发给的意思是不需要纳税调增，也不需要冲掉，取得上面这个资料就可以一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

maize老师 解答

2020-06-09 11:59

只有没有真实交易这个才才冲掉，按你图片做分录

夏天 追问

2020-06-09 12:01

就是不用红冲应付账款分录吗？那这样我的应付账款-暂估会不会就一直有余额存在

maize老师 解答

2020-06-09 12:02

贷应付账款暂估款 负数，贷应付账款供应商

夏天 追问

2020-06-09 12:07

原始分录是  借原材料   贷，应付账款  红冲不是应该是借原材料 负数   贷应付账款在那股负数么

maize老师 解答

2020-06-09 12:14

不是，你真实发生，只需要冲掉暂估款就可以，不需要这个发票冲掉，没有发生才是全部冲掉，

夏天 追问

2020-06-09 12:20

老师，我明白你的意思了，其实我就想明白如果这个业务不是真实发生跨年度的正确调整分录，第一部我先红冲了原材料，和应付账款，我调整的时候就有点模糊了。原材料都被红冲了，那我不是直接用以前年度损益结转未分配利润么

maize老师 解答

2020-06-09 12:27

你这个之前结转到主营业务成本了，后面冲掉就需要以前年度损益调整，代替之前主营业务成本这个，你写分录没有问题，

夏天 追问

2020-06-09 12:28

好的，老师，就是不用做红冲笔录是不是，调整原材料就可以了，不用把应付账款红冲掉是吗

maize老师 解答

2020-06-09 12:36

需要看你说那种，没有真实发生？你19年没有做这个借主营业务成本 贷原材料吗，做了是这个分录，借原材料 负数 贷应付账款，负数，借原材料 贷以前年度损益调整，借未分配利润 贷以前年度损益调整，没有做就只需要做借原材料 负数 贷应付账款 负数

夏天 追问

2020-06-09 13:02

老师做了结转成本的分录，但是你这个好像不对，以前年度损益你没有冲平，都是贷方哦

maize老师 解答

2020-06-09 13:15

，不好意思，这个为准，借原材料 负数 贷应付账款，负数，借原材料 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整   贷  未分配利润