请问老师，小规模自己在税控系统里开的专用发票，怎么记账和申报呢？

Grace～ 追问

2020-06-07 10:07

那老师，申报缴纳增值税后是不是应该借：应交税费－应交增值税（销项税额）贷：银行存款

江老师 解答

2020-06-07 10:10

你可以这样操作。但属于不规范的账务处理。
想知道规范的账务处理也可以告诉你。

Grace～ 追问

2020-06-07 10:12

那应该怎么处理呀老师？而且上个月普票和专票都开了，普票入账的时候不也是借：主营业务收入贷：银行存款贷：应交增值税（销项税额）

江老师 解答

2020-06-07 10:18

由于还没有到二季度结束，因此可以暂时不用管。
因此在6月份的账务处理中是需要转入应交税费——未交增值税的。
当然如果是小规模纳税人不是按一般纳税人进行增值税的操作，可以用“应交税费——应交增值税”这个科目进行核算
计算税时，计入“应交税费——应交增值税”的贷方发生额，交税时，或减免税时，计入“应交税费——应交增值税”的借方发生额。

Grace～ 追问

2020-06-07 10:44

老师，我不太明白专票和普票入账和缴纳税费时的分录一样吗？我们是小规模

江老师 解答

2020-06-07 10:47

一、对于季度收入小于30万元的小规模纳税人，免交增值税及增值税的附加税，但对于开具的专用发票，不在免税范围。
二、对于季度收入大于30万元的小规模纳税人，正常缴纳增值税，增值税的附加税减半征收。