老师您好，请问金融机构的POS手续费按季度开票，而扣除是每笔实时扣除的，我们在入账的时候以当月汇总的白条入账，应该做预付账款，等发票到了在冲回，还是直接做财务费用？

雲水潺潺 追问

2020-06-06 12:21

是这个意思，手续费发票按季度提供，扣除按笔数，也就是我当月是无法取得正式原始凭证的，只能用网页截图当白条做账，这个是直接做借财务费用贷银行存款，那发票到了不是不用做账了嘛

小林老师 解答

2020-06-06 12:25

您好，发票收到可以不做账，若您必须反应发票收到情况，就通过其他应付款～暂估核算，相对麻烦。

雲水潺潺 追问

2020-06-06 12:41

那我是否可以建一个二级科目其他应付款-应收票款？如果通过这个往来核算，那一个季度开票后，财务费用就会过大吧。。。

小林老师 解答

2020-06-06 12:44

您好，财务费用按真实发生额记账，不会多记。您收截图时，借财务费用贷其他应付款～暂估，扣款时，借其他应付款贷应收账款。收到发票，将上述分录全部红字冲回。借财务费用贷其他应付款。您看下我写的能否给您支持。

雲水潺潺 追问

2020-06-06 12:51

这中间没涉及银行存款呀，其实就是客户付款2000，我立马收到1900，金融机构扣了100手续费，然后3个月后给我100的手续费发票。

小林老师 解答

2020-06-06 13:09

您好，借财务费用100贷其他应付款～暂估100，收款和扣手续费时，借银行存款1900其他应付款100贷应收账款2000收到发票，将上述分录全部红字冲回。借财务费用100贷其他应付款100。

雲水潺潺 追问

2020-06-06 13:20

那老师，实际就是收到发票当月做了一个月为0的分录对吧

小林老师 解答

2020-06-06 13:39

您好，金额为零的分录没有意义。您收到发票时，将原计提的其他应付款～暂估冲回，然后再计提其他应付款。是否收到发票看暂估。

雲水潺潺 追问

2020-06-06 13:47

完整分录是这样的吧，老师

小林老师 解答

2020-06-06 13:51

您好，最后一个分录的其他应收款应为其他应付款，其他都是正确的。

雲水潺潺 追问

2020-06-06 13:59

那我要把实际到账的金额确认为收入，是不是借应收帐款，贷其他应付款和主营业务收入以及销项税

小林老师 解答

2020-06-06 14:02

您好，您开票是按不扣除手续费的金额，若您按实际金额确认收入，可能与税务申报表不一致。

小林老师 解答

2020-06-06 14:03

您好，根据您的举例，您开票2000，不能是1900。

雲水潺潺 追问

2020-06-06 14:07

哦，那就借应收帐款2000，贷 主营业务收入 1980 应交增值税-销项税额 20对吧

小林老师 解答

2020-06-06 14:15

您好，那您增值税申报表的收入是2000，这个存在差异，并且您开票金额与企业所得税申报表也会不一致。您的最后操作，建议谨慎处理。

雲水潺潺 追问

2020-06-06 14:39

懂了，收入和开票按2000确认，费用算100

小林老师 解答

2020-06-06 17:13

您好，非常荣幸能够给您支持！！