老师，您好，我们是盈利性的辅导学校，我们学校用于租校园的租金可以计入公司的成本吗

家和万事兴 追问

2020-06-05 21:50

我是计入成本了

家和万事兴 追问

2020-06-05 21:50

现在要分月摊销，请问分录怎么做呢

小林老师 解答

2020-06-05 22:08

您好，您先将租金计入其他应收款或预付款项等科目，根据期限进行摊销。借主营业务成本贷累计摊销。

家和万事兴 追问

2020-06-05 23:10

可是这个租金是对公付的，有银行凭证，对方也开了发票，还做预付款吗？而且最开始计入的时候主营业务成本是在借方，摊销的时候还是放在借方吗？还是说一开始就不要计入成本呢，如果这样又怎么做呢？

小林老师 解答

2020-06-05 23:22

您好，放预付款或其他应收款或者其他流动资产核算是为了分期摊销，因为大部分租赁一次性付租赁不超过1年，所以不在长期待摊核算。付款时借上述科目，贷银行存款。逐月分摊，借主营业务成本带上述科目。
即使取得发票，因未到摊销时点，也只能在资产科目挂账。待满足摊销时再转损益科目。

家和万事兴 追问

2020-06-05 23:37

那老师，之前我不清楚这个要摊销，已经计入成本了，并且没有挂账，现在要怎么调整呢

家和万事兴 追问

2020-06-05 23:38

我当时是直接计入了银行存款和主营业务成本

小林老师 解答

2020-06-06 00:04

您好，以前未挂账部分，或已过摊销期限，现在无需调整。若未到期可以将未到期部分红字冲回。