老师，增值税小规模纳税人享受的季度销售额小于30万免征增值税的优惠，免征的税额要交企业所得税吗？

小杨 追问

2020-06-05 17:17

能不能举个例子做个分录看看

宋生老师 解答

2020-06-05 17:19

你好！比如你免交的时候，可能没有计提增值税，全额计入了收入，那么这个免征的部分就转入收入了，收入增加了，肯定是有计入利润交所得税了。也有可能计入营业外收入，这个也是在所得税前计入的。所以也交企业所得了。

小杨 追问

2020-06-05 17:24

是怎样计入利润表交所得税的？

宋生老师 解答

2020-06-05 17:26

你好！它不是单独记的，是计入到了收入里面。

小杨 追问

2020-06-05 17:26

明白了，谢谢老师

宋生老师 解答

2020-06-05 17:26

你好！不用客气的了。