A投资B 289500 B亏损3238.03元，合并报表调整抵消分录如下，还有哪个分录没做吗

下雨要打伞 追问

2020-06-04 21:47

那为什么我的营业利润这里会多一笔亏损的金额，

下雨要打伞 追问

2020-06-04 21:47

资产负债表未分配利润不等于净利润呢

小林老师 解答

2020-06-04 21:54

您好，因为子公司的当期亏损要在合并利润表中体现，否则合并利润表与未分配利润科目无法勾稽。

下雨要打伞 追问

2020-06-04 22:04

老师，我不明白。这需要做分录来调整合并利润表吗，如果要，请老师写一个分录

小林老师 解答

2020-06-04 22:11

您好，您的合并抵消分录少了这个，借未分配利润3238.03贷投资收益3238.03的分录，把这个分录作为抵消分录过入您再看下。

下雨要打伞 追问

2020-06-04 22:14

那未分配利润跟投资收益之前做的分录就相互抵消了，在我的合并利润表里面就看不出有投资收益了

下雨要打伞 追问

2020-06-04 22:16

正常情况 下合并报表是不会有投资收益体现的吗

小林老师 解答

2020-06-04 22:18

您好，是的。调整分录里的投资收益是母公司对子公司长期股权投资由成本法调整为权益法产生的。此部分投资收益在合并报表抵消。

下雨要打伞 追问

2020-06-04 22:49

老师，若A占股80% B占股20%，投资新公司C，C亏损1万，如何做合并报表抵消调整分录呢

小林老师 解答

2020-06-04 22:52

您好，调整分录，借长期股权投资-0.8贷投资收益-0.8
抵消分录借股本80未分配利润-0.8贷长期股权投资79.2
借投资收益-0.8贷未分配利润-0.8。

下雨要打伞 追问

2020-06-04 22:55

少数股东权益在什么地方体现呢，股本不应该是100万吗

小林老师 解答

2020-06-04 22:59

您好，我没考虑少数股东部分，因为在外面打字不方便。若考虑少数股东补充分录，借未分配利润-0.2贷少数股东损益-0.2，借股本20贷少数股东权益20。

下雨要打伞 追问

2020-06-04 23:01

如果盈利是不是分录反过来做就行了

小林老师 解答

2020-06-04 23:13

您好，若盈利金额，利润表科目和未分配利润为正数。

下雨要打伞 追问

2020-06-05 10:46

请问老师，调整抵消分录之后，少数股东权益一直是20万不变吗，少数股东的亏损体现在利润表里？

小林老师 解答

2020-06-05 11:38

您好，根据您提供的数据，少数股东的亏损已经体现在利润表里，但资产负债表所有者权益金额明细不准确。我理解是少数股东出资20万元，所以期末少数股东权益=期初少数股东权益（0）+本期变动额（净利润*少数股东比例）。

下雨要打伞 追问

2020-06-05 12:09

资产负债表所有者权益金额明细不准确  这句是什么意思呢，如果老师，若A占股80% B占股20%，投资新公司C，C亏损1万，    资产负债表里少数股东权益的金额应该是多少呢

下雨要打伞 追问

2020-06-05 12:09

这个分录要如何做呢

小林老师 解答

2020-06-05 12:11

您好，资产负债表所有者权益金额明细不准确是我没看到期末子公司权益类科目明细，为这抵消分录做准备。

下雨要打伞 追问

2020-06-05 13:32

A投资80%，B投资20%，共投资100万，成立C公司，C公司盈利107507.65元，下面是我做的分录

下雨要打伞 追问

2020-06-05 13:34

少数股东权益这里应该是多少，怎么做分录

小林老师 解答

2020-06-05 13:39

您好，参考分录：
借 长期股权投资 86006.12 
贷： 投资收益  86006.12
   
借： 投资收益 86006.12 
借： 少数股权损益 21501.53 
贷： 未分配利润  107507.65
   
借： 股本 1000000 
借： 未分配利润 107507.65 
贷： 长期股权投资  886006.12
贷： 少数股东权益  221501.53