老师你好！个税申报中的本期收入应该填写扣除完个人社保部分的员工实际拿到手的工资数还是按计提数填呢

美丽心情 追问

2020-06-04 11:49

老师，之前听咱们学堂老师说有些收入是免个税，比如高温补贴，防寒补贴，误餐费，托儿补助之了的，是这样吗？老师可以帮我总结一下常用的可以不交个税的项目吗？我这边急需做一份这样的工资表

venus老师 解答

2020-06-04 11:55

一、差旅费津贴、误餐补助

“差旅费津贴、误餐补助”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税。

不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。但是有的单位每个月会给员工餐补和饭补的钱，这笔收入是要计算个税的。

二、独生子女补贴、托儿补助费

独生子女补贴以及托儿补助费等是收入的一部分，但不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得的项目，这部分收入不计入个人所得税的征收范围。具体发放金额也是由当地自行决定。

三、生育补贴

劳动者们每个月缴纳的社保里面就有生育保险，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。生育期间，员工依法享受产假、依法领取生育津贴。生育补贴虽然也是收入的一部分，但是按照规定，不计算个人所得税。



四、临时性生活困难补助

生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

五、工伤补贴

对工伤职工及其近亲家属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。员工一旦发生工伤事故，则享有带薪治疗期，并且依法获得工伤补助金。

六、抚恤金

抚恤金是指劳动者因病或非因工死亡或重度残疾后，由其扶养的亲属应该获得的补助；按照《个人所得税法》第4条相关规定：抚恤金免征个人所得税。

美丽心情 追问

2020-06-04 12:03

谢谢老师，我还想知道可以不计入社保缴费基数的项目，麻烦老师帮我总结一下

venus老师 解答

2020-06-05 10:39

不列入社保缴费基数的项目有哪些

（一）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建设和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。

（二）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。

（三）劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院9bai年7月9日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。

（四）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。

（五）支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。

（六）出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。

（七）对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。

（八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。

（九）职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。

（十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。

（十一）劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。

（十二）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。

（十三）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。

（十四）动工作的旅费和安家费中净结余的现金。

（十五）由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金。

（十六）支付给从保安公司招用的人员的补贴。

（十七）按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分。