老师，我公司签了个60000合同，我本月开了30000的发票，且收到30000的货款，这种情况如何做分录呢？

艳杨天 追问

2020-06-04 09:25

那60000的合同，不体现了么？

艳杨天 追问

2020-06-04 09:29

还有第二个问题，我发票开的是建筑服务*工程服务，我这里的主营业务收入是商品销售收入还是选提供劳务收入呢？麻烦解答下

小林老师 解答

2020-06-04 09:38

您好，按照您的描述，若您实际履行完合同约定的内容，您可以挂账60000元应收账款以及对应的收入。会计确认收入是根据合同履行情况。

艳杨天 追问

2020-06-04 09:46

我这个收入是什么收入呢？我开的是建筑服务*工程服务，我们实际制造也安装。

小林老师 解答

2020-06-04 09:51

您好，您确认的收入+增值税就是您的合同金额（60000）。您是否按照收款金额开票，正规操作是按照合同约定完成履约进度确认收入，与您是否收款和开票无关。

艳杨天 追问

2020-06-04 09:55

这个我明白了，老师，按合同进度，我这个30000应该算收入。是商品销售收入呢，还是提供劳务收入呢？

小林老师 解答

2020-06-04 10:17

您好，因为未看到合同，不清楚您合同的内容。但您开的是建筑服务*工程服务，应该是提供建筑服务收入（不是劳务）。

艳杨天 追问

2020-06-04 10:23

主营业务收入，多少个二级科目啊，目前我只有两个二级科目，是不是要再加上个建筑服务收入呢？

小林老师 解答

2020-06-04 10:36

您好，为了准确核算，您可以根据实际情况，适当增加科目。

艳杨天 追问

2020-06-04 15:34

老师，主营业务收入增加了提供建筑服务的二级科目了，对应的主营业务成本的二级科目是啥呢？

小林老师 解答

2020-06-04 16:14

您好，对应的主营业务成本的二级科目应该与主营业务收入二级科目是一致的，两者存在对应的。

艳杨天 追问

2020-06-04 16:18

那我二级加上个建筑服务成本

小林老师 解答

2020-06-04 16:19

您好，您的处理非常正确。尽量确保收入成本一一对应。

艳杨天 追问

2020-06-04 16:42

老师，我借方主营业务成本-建筑服务成本，贷方是库存商品，行不？

小林老师 解答

2020-06-04 16:48

您好，您这个分录是销售商品，不属于建筑服务，应该有些人工等其他建筑相关成本发生。

艳杨天 追问

2020-06-04 16:53

那贷方是生产成本--直接人工和直接材料行不？

小林老师 解答

2020-06-04 16:55

您好，最好是工程施工科目比较贴近现实。

艳杨天 追问

2020-06-04 17:03

我们主要是生产制作，安装，销售门窗，用的是生产成本科目，开建筑服务*工程服务的发票有时候接点儿几万的工程活。贷方用生产成本，问题不大吧。想规制下企业的这个外账。之前的会计弄得更不符合要求
，

小林老师 解答

2020-06-04 17:10

您好，您的理解和处理是正确。若工作时间不长，则可以通过生产成本核算。