税务稽查，调整了17和18年报，最后不需要缴税，但是2018我们交了39万，财务账上需要处理吗，老大让我把调增的费用计提了企业所得税，现在2019的汇算清缴应该纳税100万，抵了18年交的39万，最后交了61万，账务怎么处理呢

晴子 追问

2020-06-03 21:01

2018年交的所得税，做了留底手续在2019年汇算中抵扣，怎么做分录

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 21:03

这不影响，你是按你本期实际要交的计提所得税，同时确认为负债处理的。
你其他的调整项，这是属于调表不调账的。

晴子 追问

2020-06-03 21:06

我调了稽查调增的费用，账上也相应的调了，应该是留底了18年的39万后，交了所得税，所得税就是0，但是现在这个科目还有余额

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 21:12

什么科目 有余额，你是指哪个科目 有余额

晴子 追问

2020-06-03 21:16

企业所得税，比如调增了100万，处理就是75万以前年度损益，25万所得税，再就是未分配利润100万

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 21:21

你的账上你是哪个科目 还有余额。

晴子 追问

2020-06-03 21:22

企业所得税科目

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 21:25

借 本年利润
贷 所得税费用
你这是要结转到本年利润的