利宁公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%。某月份有关销售资料如下： • （1）采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品 100件，不含税单价每件600元，成本每件400 元，货款尚未收到。 • （2）对外加工，开出的增值税专用发票注明加工费5 000元，增值税税额650元。款项已收到。 • （3）销售给大华公司乙产品200件，开具普通发票，发票上注明的金额为226 000元，用转账支票结算，成本每件800元。• （4）委托光明贸易公司销售甲产品200件，不含税代销价550元/件，每件成本400元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单，上列已售甲产品100件，并开具增值税专用发票

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-03 17:09

你好
（1）采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品 100件，不含税单价每件600元，成本每件400 元，货款尚未收到。
借，应收账款67800
贷，主营业务收入60000
贷，应交税费——应增销7800

借，主营业务成本40000
贷，库存商品40000
（2）对外加工，开出的增值税专用发票注明加工费5 000元，增值税税额650元。款项已收到。
借，银行存款5650
贷，其他业务收主5000
贷，应交税费——应增销650
• （3）销售给大华公司乙产品200件，开具普通发票，发票上注明的金额为226 000元，用转账支票结算，成本每件800元。
借，银行存款226000
贷，主营业务收入200000
贷，应交税费——应增销26000

借，主营业务成本160000
贷，库存商品160000
（4）委托光明贸易公司销售甲产品200件，不含税代销价550元/件，每件成本400元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单，上列已售甲产品100件，并开具增值税专用发票
借，应收账款62150
贷，主营业业务收入55000
贷，应交税费——应增销7150

借，主营业务成本40000
贷，委托代销商品40000