老师，1.工程项目上付给往来单位的，劳务维修费，可以借主营业务成本—维修费，贷银行存款吗？公司以往没用过工程施工—合同成本科目 如果是借劳务成本科目的话，是劳务公司提供的劳务维修才能借劳务成本是吗？ 2.我们是收到维修费用专票，分录应该怎么写呢？是借主营业务成本 应交增值税—进项税额 贷银行存款吗？这样就没通过往来科目了，以前有合作买过材料的，要通过往来科目的话，分录怎样写好呢

小文 追问

2020-06-03 13:55

老师，我查到有些说这个分录不行，这个分录可行是吗？我们用的应收应付预收预付，没用过工程施工科目，我们是小企业会计准则
2.老师，帮我看下，我们收到这个劳务普票，包给外面个人做的临时项目设备维修，如图，这个票的分录，和上面分录一样吗？除了进项不要之外，还是借劳务成本 贷现金？

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 14:41

1，如果你不采用建造合同准则，就是可以的，
2，可以的，可以这样处理的

小文 追问

2020-06-03 20:50

谢谢老师，
老师，帮我看一下，公司做智能电气化项目设备，做的工业企业账务处理，购进原材料，原材料领用，借生产成本贷原材料  结转产成品，借库存商品 贷生产成本 结转成本，借主营业务成本 贷库存商品，我想问下，税账这块，领用原材料、结转产成品有结转比例吗？？之前会计做的，没看到特定的比例，他们做的是原材料占比总金额材料原材料40-60%，库存商品是总金额库存商品的50-70%
我知道我们结转成本是收入的80%，
我们还有个一般纳税人建安的，结转也是收入80%估算的，我们都是在有票前提下估的，这估的合规合理吗？

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 21:35

这个没有固定比例，是根据你实际使用和销售结转处理的。
只是说你销售收入和销售成本一般会有一个比例。这是为了控制税负。

小文 追问

2020-06-03 21:56

好的，感谢老师，
老师那领用原材料、结转产成品，涉及到如下这个公式么？
不含税材料成本率=(销项税率-税负)*材料占比/进项税率
材料占比=材料进项税额/进项税额总额
不含税材料成本=不含税销售收入*不含税材料成本率
制造费用同上公式，我们制造费用用的很少

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 21:59

可以按上面公式处理，这是正常税负这边公式计算的

小文 追问

2020-06-03 22:00

好的，感谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 22:03

不客气，祝你工作愉快。