老师您好！请问劳务公司开出的发票分录是不是 借 应收账款 贷 主营业务收入—劳务费 应交税费—应交增值税 计提成本 借 主营业务成本 贷 劳务成本 请问老师是这样做分录吗？

天使的梦 追问

2019-10-13 17:39

请问老师，这个结转的分录  借  主营业务成本  贷  劳务费用  不需要人工填写这个分录    是月末财务软件结转吧

邹刚得老师 解答

2019-10-13 17:50

你好，贷方是劳务成本，而不是劳务费费用
从劳务成本结转到主营业务成本是需要手工录入分录的
从主营业务成本结转到本年利润才是软件自动结转的

天使的梦 追问

2019-10-13 17:56

那计提时直接   借  主营业务成本   贷   应付职工薪酬 可以吗

邹刚得老师 解答

2019-10-13 17:57

你好，不可以，应当先计入劳务成本，取得收入才结转到主营业务成本
如果计提就计入主营业务成本，在没有收入的情况下会导致有成本而没有收入，会导致成本与收入不匹配的

天使的梦 追问

2019-10-13 18:03

哦，那就是每个月末都需要手工结转，是吧？

邹刚得老师 解答

2019-10-13 18:04

你好，是有收入的月份就需要结转成本，没有收入的月份是不需要结转的

天使的梦 追问

2019-10-13 18:07

那是每开票出去都要做  计提和结转？还是月末再一起做结转？

邹刚得老师 解答

2019-10-13 18:08

你好，工资是按月根据工资表做计提分录
结转是有收入就结转，没有收入的月份不需要做结转分录

天使的梦 追问

2019-10-13 18:12

好的，知道了，还请问老师，劳务公司开票给异地建筑公司，但项目和劳务公司在一个地方，这种情况不需要预交税款吧

邹刚得老师 解答

2019-10-13 18:14

你好，提供纯劳务是不需要预交税款的
提供建筑施工服务才需要预交税款的

天使的梦 追问

2019-10-13 18:16

好的，知道了，还请问老师  残保金和工会经费计提分录怎么做？

天使的梦 追问

2019-10-13 18:17

按什么比例计提？

邹刚得老师 解答

2019-10-13 18:20

你好
借；管理费用      ，    贷；其他应付款——残保金，工会经费
残保金  应缴费额＝（上年度单位在职职工总数×1.5%－上年度单位实际安排残疾人数）×上年度本单位职工年平均工资
工会经费=工资薪金总额*2%

天使的梦 追问

2019-10-13 18:23

工资薪金是应发工资还是扣除社保等的实发金额呢？

邹刚得老师 解答

2019-10-13 19:01

你好，这里的工资薪金总额是应付工资，而不是扣除社保，公积金，个人所得税之后的实发工资

天使的梦 追问

2019-10-13 19:53

还请教老师，如果以前月份多计提和多结转，以后月份可以做相反的分录冲回吗？

邹刚得老师 解答

2019-10-13 19:55

你好，多计提可以做计提相反分录冲销多计提的

天使的梦 追问

2019-10-13 20:03

那假如多结转了，怎么办呢？

邹刚得老师 解答

2019-10-13 20:05

你好，也可以做多结转的相反分录冲销多结转的