老师，你好，火车票抵扣的进项税额在增值税申报表附列资料2中填列的金额是不含税价吧

笨鸟先飞 追问

2020-06-03 10:50

老师，我们火车票合计金额是616.5，8B和10栏里的金额那竖列是填616.5元还是扣除税金之后的565.6元

玲老师 解答

2020-06-03 11:02

你好， 《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”，反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。 依据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条规定：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。其中，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% ；取得注明旅客身份信息的铁路车票的，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。 因此，航空运输电子客票行程单上的票价+燃油附加费的金额，铁路车票、公路、水路等其他客票上的票面金额均为含税金额，因此《增值税纳税申报表附列资料（二）》8b栏和10栏的金额均需填写换算后的不含税金额。

笨鸟先飞 追问

2020-06-03 11:03

好的，老师，非常感谢，很详细

玲老师 解答

2020-06-03 11:07

客气了，这个是具体的文件规定，所以就发给你了，说的详细准确