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老师你好，请问下我们公司给代理商供货，月底对方把他已经销售收到的所有货款打给我们，然后我们公司再给代理商支付一定比例的返点，发给代理商未卖出的商品不和对方结算货款，那这个账务处理怎么做分录呢
欣慰的雪碧
于2020-06-02 14:18 发布 1678次浏览
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郭老师
职称： 初级会计师
2020-06-02 14:24
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老师你好，请问下我们公司给代理商供货，月底对方把他已经销售收到的所有货款打给我们，然后我们公司再给代理商支付一定比例的返点，发给代理商未卖出的商品不和对方结算货款，那这个账务处理怎么做分录呢
答： 你好，合同你们是怎么签订的？
代销商品的账务处理分录
答： 你好，举例，委托代销商品是60万， 1、如果是视同买断，不可以退货 （1）A 企业会计分录： ①A 企业将甲商品交付B 企业 借：委托代销商品 60万 贷：库存商品 60万 ②A 企业收到代销清单 借：应收账款———B 企业 116万 贷：主营业务收入 100万 贷：应交税金———应交增值税（销项税额）16万 借：主营业务成本 60万 贷：委托代销商品 60万 （2）B企业会计分录：（假定B对该批代销货物总的售价是120万，一次销售完毕） ①收到甲商品 借：受托代销商品 100万 贷：代销商品款 100万 ②实际销售商品 借：银行存款 139.2万 贷：主营业务收入 120万 贷：应交税金———应交增值税（销项税额）19.2万 借：主营业务成本 100万 贷：受托代销商品 100万 借：代销商品款 100万 借：应交税金———应交增值税（进项税额）16万 贷：应付账款———A 企业 116万 ③按合同协议价将款项付给A 企业 借：应付账款 116万 贷：银行存款 116万 2、如果是视同买断，可以退货，分录基本与上述相同，但需要变更的是B需要在确认不会发生退货或合理估计了退货的比例，按不会发生退货的数量和种类，向A开具代销清单，并按销售清单进行账务处理，即对可能发生的退货暂时不确认代销成立，在确定不会发生退货时再次开具代销清单。 A根据代销清单的账务处理同上。 （1）最终确定的退货10万元，B需要将该货品返还予A时的分录如下： 借： 代销商品款 10万 贷：受托代销商品 10万 (2) A企业也需要根据退货的入库单， 编制如下分录： 借：委托代销商品 60万 贷：库存商品 60万 3、如果是收取手续费，不可以退货 （1 ）A 企业会计分录： ①将商品交付B 企业分录同上。 ②收到代销清单分录同上。计算应支付的手续费(假定为20万元）时： 借：营业费用 20万 贷：应收账款———B 企业 20万
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
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答： 借其他应收款 贷银行存款 借库存商品 贷应付账款 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本 贷库存商品 借应付账款 贷银行存款等
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