外贸企业出口适用免退税办法，开具的出口发票是免税的，那么账务处理时是不是不用出应交税费科目，全部金额进入主营业务收入呢？

兰酱 追问

2020-06-01 16:25

可以将这部分税金计入营业外收入吗？

郭老师 解答

2020-06-01 16:26

你好，你的发票上有税额吗？

兰酱 追问

2020-06-01 16:28

没有税额，是免税的，但是我们做账的会计说和内销相比，这部分免税税金应该入营业外收入？？

郭老师 解答

2020-06-01 16:30

你好不需要的，直接做主营业务收入就可以。

兰酱 追问

2020-06-01 16:31

怎么能说服她呢？她觉得和疫情期间小规模纳税人3%减按1%，这个减免的税款是一个性质，所以说要做营业外收入

郭老师 解答

2020-06-01 16:33

你好，2%的减免也不需要做账的，没有税额，它的税额是哪里来的？

郭老师 解答

2020-06-01 16:33

你直接跟他说，根据发票来做账就行。

兰酱 追问

2020-06-01 16:34

好的，还有个问题，如果我们出口发票开具的是900万元，但实际收汇是910万元，因汇率浮动所致，那收汇的分录应该怎么出呢

郭老师 解答

2020-06-01 16:40

差额放到财务费用的，

兰酱 追问

2020-06-01 16:48

好的，那我做出口收入的这笔分录，是不是应该为：借：银行存款900万财务费用-汇兑损益10万主营业务收入910万呢？但是这样910万元的收入和出口发票又有差异了

郭老师 解答

2020-06-01 16:49

你好
借银存910
财务费用-10
贷主营业务收入900

兰酱 追问

2020-06-02 13:57

外贸企业出口退税，账上计提退税额时，借:其他应收款，贷：应交税费-进项税额，这里的进项税额应该用贷方还是借方负数表示呢？

郭老师 解答

2020-06-02 13:58

你好，应该是借其他应收款贷应交税费出口退税。

兰酱 追问

2020-06-02 13:59

我们没有设置应交税费-出口退税科目，想用应交税费-进项税额代替

郭老师 解答

2020-06-02 14:01

贷方正数就可以的

兰酱 追问

2020-06-02 14:04

怎么解释进项在贷方这种情况呢？总账说让我调为借方负数，有什么好的理由反驳吗

郭老师 解答

2020-06-02 14:11

借方负数，不就是贷方吗？

郭老师 解答

2020-06-02 14:12

不是损益类的，直接写在借方贷方就可以啊。