小规模做建筑安装的公司，年底跟对方一次性结账，不涉及开发票，平时报税按照工程施工进度结算收入，那么不开发票就没有收入发票的税费，我在每个季度报税时，报无票收入，这个金额怎么填呢？

爱笑的小鸽子 追问

2020-05-31 22:01

老师，这我知道，我是说我根据进度核算的收入，没有开具发票，填的那个地方不是该填不含税收入吗，还有税费该填到营业外收入吗，我无票收入不涉及开票上显示的税费，这样要不要倒推回去算出按照开票的税费，填写不含税金额，和免的营业外收入

爱笑的小鸽子 追问

2020-05-31 22:03

就是假如我无票收入为103，我申报的时候，该不该填不含税额是100，按照税率3%算，还是直接填103

汪晨老师 解答

2020-05-31 22:03

你好，进度款计入预收账款，不申报增值税，确认收入时再申报。
无票收入的分录和开票的分录一样，填在增值税申报表开票收入栏目。

爱笑的小鸽子 追问

2020-05-31 22:22

老师我有三个问题，1、您的意思我像我们年底一次性跟对方结工程款的，平时进度预收款都不用申报增值税？2、我年底确认收入再申报，因为年底比较多，假如我总的70万，超过了一个季度30免征额，是不是要遭很多税费，不能平摊到每个季度吗，这样的话我每个季度都没超过30万。3、有票收入分录，借银行存款，贷主营业务收入，应交税费。无票收入，借银行存款，贷主营业务收入，他没开票，那么这个应交税费要不要倒推出来，还是直接这个分录就可以了

爱笑的小鸽子 追问

2020-05-31 22:55

我刚刚发现了个错误，根据进度结算工程款，没收到钱，不是应收账款吗，老师怎么说预收账款呢，我上面也跟着打错了，问题1

汪晨老师 解答

2020-06-01 09:57

1，进度款没有收到，挂应收账款，不需要申报。
2，不需要年底一次性确认收入，可以平时开票，确认一点收入，享受一个季度30免征额。
3，无票收入的分录与开票的收入分录一样：  借   银行存款  贷  主营业务收入   应交税费-应交增值税