老师汇缴缴纳所得税分录是？需要做几个分录？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-05-31 15:28

一、借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
二、缴税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
三、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

纯真的大地追问

2020-05-31 15:52

老师，我上年暂估的成本，没有经过原材料科目，5月份来票冲上年分录，借:主营业务成本，贷:应付暂估，现在正常进库，想问上年暂估成本没有经过原材料科目，有影响吗？

江老师解答

2020-05-31 17:33

上年如果暂估的，就是按原来的账务处理直接冲销，冲销后再按发票进行正常的账务处理

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