请问下图中2019年筹建期亏损23.4不确认亏损年度是什么意思，为什么2019年亏损23.4可以计入2020年。

小世界 追问

2020-05-31 15:27

老师，23.4转2020年怎么转呢，不是不能弥补，为什么转2020年，如果2020盈利10万，2019年亏23.4万，那2020年就不用交企业所得税吗，老师，不是很明白，可以详细讲吗，谢谢

王晓老师 解答

2020-05-31 15:48

您好
税法规定，正式经营之后，开办费才可以税前扣除，开始经营之前不能税前扣除，只能进行归集。
也就是说23.4，不能税前扣除，税法口径不认可的，所以在2019年汇算清缴时，需要纳税调增的。
开始经营之后，认可筹办期的亏损，所以在2020年，可以纳税调减23.4，盈利10万，调减23.4，还是亏损的状态，不用交税的。

小世界 追问

2020-05-31 16:44

老师，你说的2019年亏损的23.4万要交企业所得税吗

王晓老师 解答

2020-05-31 16:45

您好，不需要交税的

小世界 追问

2020-05-31 16:46

老师，那你说2019汇算清缴要调增，是什么意思

王晓老师 解答

2020-05-31 16:50

您好，亏损23.4，是说利润总额是23.4
开办期没有收入，只有成本费用，也就是成本费用占据了23.4，税法不认可这些费用，所以需要调增。
其实就和正常经营后的广告费一样，账上10，税法认可6，调整4
这里是账上23.4，税法认可0，调增23.4

小世界 追问

2020-05-31 17:49

老师，那如果2020利润是40万，是不是2020年交企业所得税的应纳税所得额是40-23.4=16.6

王晓老师 解答

2020-05-31 17:53

您好，是的，理解正确的