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小林老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2020-05-31 10:47

您好，对于增值税口径，企业收到的价款合计是100万元，5万元不是企业的真实收入，仅仅是会计上的一个区分，所以收到100万元时按照100万元计算的增值税待转销项税额。对于截至19年12月31日，公司增值税口径收到40万元，所以按照40万元结转销项税额，5万元与销项税额无关。

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