麻烦老师解答一下，详细解答谢谢

感动的飞鸟 追问

2020-05-30 16:01

麻烦全部解答一下，把解题思路和答案发一下

文静老师 解答

2020-05-30 16:20

好同学，我先从分录上来处理，首先这个题目的增值税税率是16%和17%，属于比较老的题目。现在的增值税税率是13%。所有解析按最新规定处理，如果和答案有出入，按我讲解的做，因为考试一定按最新规定出题。1.借在建工程1002.5万，借应交税费170万贷银行存款1172.50万。2.借在建工程10万，贷原材料10万。3.借在建工程176.7万，贷应付职工薪酬176.7万。

感动的飞鸟 追问

2020-05-30 16:22

可以把第一题至第五题全部分开解答吗？麻烦详细一点

感动的飞鸟 追问

2020-05-30 16:26

就比如第一题：答案（详细解释）
第二题：答案（详细解释）
第三题：答案（详细解释）
第四题：答案（详细解释）
第五题：答案（详细解释）
麻烦一次发过来呢，这样我不清楚还可以继续问

文静老师 解答

2020-05-30 16:27

第二题，借固定资产1189.20贷在建工程1002.5➕10➕ 176.7=1189.20 。第三题2017.01.01-2017.12.31折旧额=(1189.20-13.2)/6=196。借制造费用196贷累计折旧196。账面价值=原值-累计折旧=1189.20-196=993.20＞可收回金额807.2，应计提减值准备186。借资产减值损失186贷固定资产减值准备186。

文静老师 解答

2020-05-30 16:35

第四题2018.01.01-2018.06.30计提折旧=(807.2-13.2)/5*6/12=79.4。借制造费用79.4贷累计折旧79.4。转入改良后借在建工程727.8借累计折旧196➕ 79.4=275.4固定资产减值准备186贷固定资产1189.20。支付改良款借在建工程122.2贷银行存款122.2。

文静老师 解答

2020-05-30 16:37

第五题，借固定资产850贷在建工程727.8➕ 122.2=850。

感动的飞鸟 追问

2020-05-30 16:39

可以解释一下每一个选项吗，是正确还是错误，哪里错了呢

文静老师 解答

2020-05-30 16:44

第六题，2018年9月1日-2019年4月30日累计折旧=(850-25)/5*8/12=110。借制造费用110贷累计折旧110。出售时先将固定资产转入清理，借固定资产清理740，借累计折旧110，贷固定资产850。借银行存款928贷固定资产清理800(按16%，现在是13%)应交税费128。结转清理损益，借固定资产清理800-740=60贷资产处置损益60。

感动的飞鸟 追问

2020-05-30 16:47

麻烦解释一下，第一题c选项领用原材料应确认的进项税额需要转出吗？第四题的b选项改良时按照固定资产的原值转入在建工程中是对的吗？d选项改良时需要将原计提的累计折旧金额予以转出是正确的吗？

文静老师 解答

2020-05-30 16:48

同学，你先看我写的分录，哪里有没有问题

文静老师 解答

2020-05-30 16:52

第一题，C不需要进项转出，目前不动产在建工程也可以抵扣进项税，领用材料无需转出。第四题，改良时按原值转入错，应该按账面价值转入。账面价值= 原值-累计折旧-减值准备（转入改良后借在建工程727.8借累计折旧196➕ 79.4=275.4固定资产减值准备186贷固定资产1189.20），D选项正确

文静老师 解答

2020-05-30 16:55

这题的税率不对，所以建议你掌握我写的分录就OK。考试会考类似的题目，但是一定不会用这两个税率。

感动的飞鸟 追问

2020-05-30 17:04

税率不对，对这道题哪个问题有影响呢

文静老师 解答

2020-05-30 17:17

1、说明下，我分录里面的税额本来应该用13%重新计算，我直接用的已知条件。2、主要影响第五小题题，资料六含税额是928，根据答案，应该用的16%的税率，如果按13%，是没有答案的。3、根据我的分录解析（所有的选项从会计分录可以看出来，请你仔细看我做的分录）：第一题不正确的应该是AC。第二题选B。第三题选B。第四题A改良前折旧275.4，B按账面价值转入在建工程，C成本为850,选项中的1036没有减去减值准备186、D正确。第五题为60（税率16%，考试应该按13%）