请问下外贸老师，我们是外贸出口退税企业。有一些关于退税账务的流程不懂（因为发票税率和实际退到的税率有差）。收到可以退税的出口发票后怎么做账？ 以收到出口退税a产品不含税1000，税金130为例（税率13%）， 1.收到发票则 借：库存商品1000， 借应交税费待认证130， 贷：预付账款，这步是这样吗？借的是否是应交税费？ 2.申报出口退税系统后确认可退税金额，此时退税税率假设10%，也就是130的税金可以退100的意思，那这个怎么计提？ 3.130的税金和实际可退税到账的金额100差了30，怎么处理？ 4.收到退税款项后如何做账？ 麻烦老师说详细一些，最好有详细分录，谢谢

温婉的画板 追问

2020-05-28 11:26

那收到发票是
借 库存商品
     应交税费-出口退税？
贷预付吗？？

温婉的画板 追问

2020-05-28 11:26

30怎么记入主营业务成本，分录怎么做？

黎老师 解答

2020-05-28 11:30

你好，收到发票会计
借 库存商品
 应交税费-进项税
贷   预付（应付）
申报退税时，有出口退税申报单，会计分录，借：其他应收款-出口退税  主营成本  （退税率和税率差额） 贷：应交税费-出口退税转出

温婉的画板 追问

2020-05-28 11:44

借 其他应收款100
借 主营成本30
贷 应交税费-出口退税转出  130

 
转出这步操作前税费是没挂过应交税费-增-出口退税这个三级科目，这样操作转出是啥意思昂？
还有就是小企业会计准则应交税费底下没有这个二级科目，只有应交税费-增值税-出口退税，怎么挂？

黎老师 解答

2020-05-28 12:20

你好，税都退了，是要转出来，计入你说的应交税费-增值税-出口退税。

温婉的画板 追问

2020-05-28 12:38

。。。。不是很懂，那不转出来会导致什么问题？

黎老师 解答

2020-05-28 14:59

你好，账务处理要转出来，不转应交税费会计科目的借方余额会越来越多，其他应收款的也会有余额。造成账务不平衡。