库存商品在上年度5月估价入账，销售出去并结转了成本，那么在今年3月才收到相关的进项发票，按发票上的数入账，并冲红之前估价入账的那张凭证，请问一下，当时结转的成本需要冲红吗？

积极的小海豚 追问

2020-05-27 20:48

那如果不一样呢？

积极的小海豚 追问

2020-05-28 12:19

在上年估价入账的库存商品为不含税125000元，当时是这样做会计分录
借：库存商品
贷：应付账款—估价入账
结转成本
借：主营业务成本 125000
贷：库存商品  125000

到了今年3月，收到估价入账的商品发票含税价113000元，
冲红之前估价入账的库存商品：
借：库存商品125000 (红字)
贷：应付账款—估价入账125000（红字）

冲红估价入账的成本
借：库存商品125000
贷：主营业务成本 125000

按发票入账：
借：库存商品 100000
   应交税金—应交增值税（进项税额）13000
贷：应付账款113000

结转上年估价的实质成本
借：主营业务成本

积极的小海豚 追问

2020-05-28 12:19

贷：库存商品

积极的小海豚 追问

2020-05-28 12:20

这样的处理有没有什么问题？

轶尘老师 解答

2020-05-28 16:06

年底发票暂时取得不了的时候先确认暂估 然后调整
借：成本费用  贷：应付账款-暂估
下个月发票来了 
贷：以前年度损益调整  贷：应付账款-暂估（红字）
借：以前年度损益调整  贷：应付账款-XX公司
最后  以前年度损益调整 结转至利润分配-未分配利润