以前年度有一笔待摊费用忘记摊销了，今年5月做汇算清缴才发现，怎么处理？

小叶子lj 追问

2020-05-25 22:18

具体怎么 做？

小叶子lj 追问

2020-05-25 22:18

影响汇算清缴的数据吗？

小林老师 解答

2020-05-25 22:28

您好，汇算清缴需要将以前年度损益调整涉及的业务还原至相应年度，有的税务需要专项申报。对您今年的汇算清缴如下，若5年以上的损失，不能够税前扣除。

小叶子lj 追问

2020-05-25 22:45

你的意思是要看这次待摊费用具体应该在哪年摊销，如果超过5年就不能在汇算清缴时纳税调减了是吗？

小林老师 解答

2020-05-25 22:46

您好，一般企业亏损只能弥补5年，若5年以前的亏损，是不能现在弥补的。

小叶子lj 追问

2020-05-25 22:48

嗯，老师我上面的意思对吗？

小林老师 解答

2020-05-25 22:54

您好，您的理解是正确的。

小叶子lj 追问

2020-05-25 22:57

老师如果是纳税调增呢？会不会涉及滞纳金的问题

小林老师 解答

2020-05-25 22:59

您好，您若是成本费用未申报，实际是多缴纳企业所得税，不会产生滞纳金，但您非成本费用科目，可能产生滞纳金。

小叶子lj 追问

2020-05-25 23:01

多计提了费用，要调增

小林老师 解答

2020-05-25 23:03

您好，那就可能涉及滞纳金，除非以前您有多余的未弥补亏损。

小叶子lj 追问

2020-05-25 23:05

是不是也要看哪一年多计提了，从那年开始计算滞纳金？

小林老师 解答

2020-05-25 23:08

您好，是的，若金额不大，税务不会太细。我上面说的都是标准做法，可能与实际有差别。

小叶子lj 追问

2020-05-25 23:09

哦哦，谢谢老师！

小林老师 解答

2020-05-25 23:11

客气，非常荣幸能够给您支持！！

小叶子lj 追问

2020-05-25 23:17

这个调整影响资产负债表的年报吗？

小叶子lj 追问

2020-05-25 23:19

汇算清缴的年报是我做的19年12月底的资产负债表还是调整之后的资产负债表？

小林老师 解答

2020-05-25 23:19

您好，您的以前年度损益调整会影响资产负债表的。

小叶子lj 追问

2020-05-25 23:20

嗯，多利润表没影响

小林老师 解答

2020-05-25 23:22

您好，是的，对利润表没影响。