19年12月暂估成本： 借：主营业务成本 40000 贷：应付账款：40000 20年04月收到发票： （先冲红19年12暂估） 借：主营业务成本 -40000 贷：应付账款：-40000 借：库存商品 借：应交税费-进项税额 贷：应付账款（按实际的做账） 老师，这样入账，正确吗？急！谢谢

橙子 追问

2020-05-25 15:34

老师，正确的是库存商品，比如少，怎么做账？多，怎么做账，都帮忙写一下，谢谢！
还有，老师，这个可以税前扣除吗？

张艳老师 解答

2020-05-25 15:41

举例
借：以前年度损益调整 -40000 贷：应付账款：-40000
借：库存商品  35000   借：应交税费-进项税额 贷：应付账款（按实际的做账）
借：以前年度损益调整  350000   贷：库存商品  35000
借：以前年度损益调整  5000   贷：利润分配--未分配利润  5000

张艳老师 解答

2020-05-25 15:42

还有，老师，这个可以税前扣除吗？--是的，可以税前扣除的。

橙子 追问

2020-05-25 15:56

老师，这样做账了。那所得税汇算清缴的时候，成本扣除，是在哪个表填？谢谢

张艳老师 解答

2020-05-25 15:58

直接将调整后的数字汇总，填写到一般成本支出明细表中即可。

橙子 追问

2020-05-25 16:00

老师，我们是小微企业，不用填成本支出明细表，只需要填汇总表就可以。是不是只需要在总表里面把主营业务成本这个正确的金额填进去？

张艳老师 解答

2020-05-25 16:01

是的，是这样理解的。

橙子 追问

2020-05-25 16:28

借：库存商品 35000 借：应交税费-进项税额 贷：应付账款（按实际的做账）
借：以前年度损益调整 350000 贷：库存商品 35000
借：以前年度损益调整 5000 贷：利润分配--未分配利润 5000

老师，如果实际的比暂估的金额大呢？怎么账务处理？

张艳老师 解答

2020-05-25 16:31

如果实际的比暂估的金额大呢？--最后就是最后一笔分录会有差异了
借：库存商品 50000 借：应交税费-进项税额 贷：应付账款（按实际的做账）
借：以前年度损益调整 500000 贷：库存商品 50000
借：利润分配--未分配利润 50000     贷：以前年度损益调整 50000

橙子 追问

2020-05-25 16:46

老师，最后一笔，应该是       借：利润分配--未分配利润 5000      贷：以前年度损益调整 5000
是5000元，不是5万，是吗？

张艳老师 解答

2020-05-25 16:48

抱歉，最后一笔分录为
借：利润分配--未分配利润 10000 贷：以前年度损益调整 10000【数字就是和之前的4万的差额】

橙子 追问

2020-05-25 16:54

好的，明白了。谢谢

张艳老师 解答

2020-05-25 16:54

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，能帮到您就是最好了！

橙子 追问

2020-05-25 17:00

不好意思，老师，在请问下暂估的时候      借：主营业务成本 40000，不用冲红，是吗？这个不是很明白，谢谢！

张艳老师 解答

2020-05-25 17:03

不是不用冲红，是因为跨年了，需要使用以前年度损益调整科目代替主营业务成本科目