恢复应收账款时，是 借：坏账准备 贷：信用减值损失 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 还是借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款？

紫水晶 追问

2020-05-25 10:48

第二张图片上写
借：坏账准备
贷：信用减值损失

李雪婷老师 解答

2020-05-25 11:19

同学你好，是这样的，一般这个都会存在跨期问题，收回时候不能影响当期的损益，坏账计提都是年末按照合计数计提，其实存在冲回的问题，只是书上和实务中都是年末按合计一起计提下一年度坏账了，不单独就这一笔做冲回处理

紫水晶 追问

2020-05-25 11:23

意思是年末计提的就是下一年度的坏账准备，不用再冲回吗？
跨期问题，收回为什么会影响当期损益啊？
那如果不冲回，信用减值损失余额一直在增长啊？

李雪婷老师 解答

2020-05-25 15:40

同学你好，信用减值损失是损益类科目，月末直接结转到本年利润里去了，不会一直增加的

李雪婷老师 解答

2020-05-25 15:42

收回，如果你做
借：坏账准备
贷：信用减值损失
这个分录，因为前期的已经转到利润分配里去了，现在如果这样冲回，结转信用减值损失的时候就会影响当期利润

紫水晶 追问

2020-05-25 15:49

前期转到利润分配说的是上年度的信用减值损失结转到利润分配吗？
如果按借：坏账准备
贷：信用减值损失
这样冲回，结转信用减值损失的时候只会减少当期利润吗？因为又结转了一次？

李雪婷老师 解答

2020-05-25 15:53

同学你好，是的，这是一方面，最主要的还是因为坏账一般都是年末一次性计提，最终会根据年末的应收账款总的金额来确定今年的坏账计提数

紫水晶 追问

2020-05-25 16:21

如果冲回的话，今年的坏账金额是不是就计提的多了，因为冲回时借：坏账准备，贷：信用减值损失，坏账准备减少了，应收账款账面价值增加，坏账准备计提的就多了，是这样吗

李雪婷老师 解答

2020-05-25 16:29

同学你好，你的理解是对的。

紫水晶 追问

2020-05-25 16:35

那我最开始发的第二张图片的会计分录做法就是错误的，对吧。
还有信用减值损失每年结转是结转到本年利润还是利润分配啊？

李雪婷老师 解答

2020-05-25 17:31

同学你好，
对的，不需要转回信用减值损失
信用减值损失每月末转入本年利润，年末时，本年利润转入利润分配

紫水晶 追问

2020-05-25 17:40

所有结转的科目，都是原来在借方，结转到贷方。
原来在贷方，就要结转到借方对吗

李雪婷老师 解答

2020-05-25 20:28

同学你好，对的。

紫水晶 追问

2020-05-25 20:29

谢谢老师！

李雪婷老师 解答

2020-05-25 21:54

不客气，满意记得好评