老师。我想问一下，现在账套里面导出来的利润表，利润总额下面的 减：所得税费用（这个科目的金额是写账上实际缴纳已经缴纳的金额吗？）因为18年没有预缴过所得税，所以在2019年5月底申报2018年的年度企业所得税申报表的时候需要缴纳1000元，但是缴费这个动作是发生在2019年的账务，所以2019年年底自己账套导出的利润表上 减：所得税费用这一栏出现的金额是否是这个1000元

Emma 追问

2020-05-22 15:05

实际应该做什么 我还没做，因为要调整利润表，是做什么科目才是最正确

maize老师 解答

2020-05-22 15:14

这个做借计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
小企业会计准则做 借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税 补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

Emma 追问

2020-05-22 15:25

就是上面那个就是企业会计准则是吗？那我19年的报表期初数需要调整什么科目，因为我们的报表是手工的 所以没有想金蝶那些自动更新报表数据

maize老师 解答

2020-05-22 15:34

这个你看截图这个，应付账款改为应交税费这个调

Emma 追问

2020-05-22 15:54

所以就是 如果调整去年的报表，就是上年的利润表 所得税费用有个1000元，资产负债表的应交税费期末有个1000元，然后未分配利润期末减少1000元，然后本年的报表就根据调整了上年的数据更改本年报表的期初数是吗？

maize老师 解答

2020-05-22 16:03

是的，是的，是的，是的，

Emma 追问

2020-05-22 16:09

那这些分录我是做在19年的账还是 分别补在2018和2019的账里面

maize老师 解答

2020-05-22 16:13

这个补 分别补在2018和2019的账里面