2020精讲班第十三章（无形资产2）【例题】加计扣除的差异问题： 老师，本题关于费用化部分400万元，不需要考虑应纳税所得额的调整吗？ 费用化部分不是应该调减=400*75%=300（万元） 应纳税所得额=5040-300-60=4680（万元）

老师，我想问一下内部无形资产研发资本化部分产生的差异，不确认递延所得税的原因有一个是：“既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额”这个我不太理解。内部研发资本化部分按照200%予以税前摊销，摊销额增加，当期应纳税所得额调整的时候是承认摊销的，也就说多摊销的这部分不会被调整，那么因该无形资产多摊销的金额不是影响当期的应纳税所得额了么？为什么说不影响？

答：  您好，是这个分录，初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。 200%予以税前摊销这是税收优惠，永久差异以后不用调整的

会计教材上说无形资产享受的加计175%扣除没账，不影响会计利润和应纳税所得额，那企业怎么享受这加计扣除的优惠呢？

答： 您好 汇算清缴的时候填申报表享受加计扣除

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

无形资产初始确认不确认递延，那计入其他综合收益的公允价值变动也是既不影响会计利润也不影响应纳税所得额呀，为啥还要确认递延？

答： 无形资产它形成的差异，他是初始就形成了差异。其他综合收益，它是后面持有期间公允价值变动所导致。