老师，你好，想问一下，因为18年之前会计做账的问题，导致18年没有计提折旧，所以我19年除了补提18年折旧，还正常计提本年折旧，相当于19年计提2年折旧。但是18年汇算清缴的时候，期间费用明细表和资产折旧摊销表已经按1年折旧金额申报了。那我现在做19年汇算清缴的时候，期间费用明细表和资产折旧摊销表是按1年折旧金额申报，还是按2年折旧金额申报？

1184368902 追问

2020-05-21 19:33

老师，19年汇算清缴的时候是列支了1年折旧的。但现在有个问题，就是20年汇算清缴如果按1年列支折旧费，导致我的所得税主表管理费用和我的会计财务报表管理费用不一致了，进而导致利润总额也不一致。那我现在是税法上按照1年折旧金额的话，是不是就得19的账了呢？

1184368902 追问

2020-05-21 19:34

是不是就得调整19年的账务处理了？但是18年的折旧金额是在19年汇算清缴那个月就计提折旧了。

李雪婷老师 解答

2020-05-21 22:18

同学你好，可以调整19年的帐，也可以在20年调整，在20年调整的时候，要通过以前年度损益调整科目里，和20年当期的区分开

李雪婷老师 解答

2020-05-21 22:20

其实你做18年折旧的在19年帐里时候也应该通过以前年度损益科目的，但是现在已经做完了，就不要再去调前面的帐了，汇算里调整就可以了
是这样的，汇算清缴的利润总额不一定要和帐里保持一致，及时账务处理有问题，只要汇算清缴时候调整正确了，都是可以的

1184368902 追问

2020-05-22 09:16

老师，如果汇算清缴的利润总额不一定要和帐里保持一致的话，那我税法上的利润总额就会减少折旧这款，我就会所交所得税了。但其实，会计和税法上，我都是固定资产才计提2年折旧，应该一致才对。现在不调账的话，汇算清缴具体应该怎么调整才合适呢？

李雪婷老师 解答

2020-05-22 10:01

同学你好，
关于折旧这一块，账面和汇算不一致，是因为折旧年限不同，比如机器设备税法规定10年，企业可能选择5年，折旧就会不同，这种情况不需要调账，但是如果企业选择与税法一致的折旧年限，折旧金额应该相同，如果不一致，那就是做错了，这时候是需要调整的

李雪婷老师 解答

2020-05-22 10:03

你现在先确定会计和税法口径是否一致，如果一致的，折旧金额不一致，你需要找出来原因，看看帐上是否少提（或多提）了，调整一致，然后税收金额等于帐载
如果口径不一致，你按账面金额列式帐载金额，按税法口径计算的金额放在税收金额里，就可以了