老师，研发支出-资本化支出如何(何时)结转成本？

诙诙 追问

2020-05-20 16:37

在这期间都不能结转成本吗？

江老师 解答

2020-05-20 16:38

在这期间，一直是在研发支出科目，作为存货在资产负债表中列示处理。

诙诙 追问

2020-05-20 16:40

那没有形成无形资产的期间，研发支出包括研发人员工资都不能抵扣企业所得税了？

江老师 解答

2020-05-20 16:42

计入了研发费用的，可以抵扣企业所得税，这个是属于费用化的。当然还可以加计扣除。

诙诙 追问

2020-05-20 16:44

属于资本化的呢？

江老师 解答

2020-05-20 16:44

资本化的就转无形资产处理。

诙诙 追问

2020-05-20 16:51

什么时间转呢？员工工资每个月都发生，现在在开发期间？按月转吗？无形资产每个月都变化怎么摊销？

江老师 解答

2020-05-20 17:11

取得无形资产证书，就是进行结转处理。

诙诙 追问

2020-05-20 17:17

员工工资如何结转到存货里面去，还是一直放在无形资产里面。直至取得无形资产证书？

江老师 解答

2020-05-20 17:20

这个是结转计入研发支出处理，就是属于归集研发发生的资本化项目的成本或费用化项目的成本。

诙诙 追问

2020-05-20 17:32

还是不太明白，费用化支出和资本化支出。如何处理，

江老师 解答

2020-05-20 17:52

一、借：管理费用——研发费用
贷：研发支出——费用化项目
二、借：无形资产
贷：研发支出——资本化项目

诙诙 追问

2020-05-20 18:35

第二个，研发支出-资本化支出，在取得无形资产证书后才能计入无形资产是吗？

江老师 解答

2020-05-20 18:36

你说的完全正确，就是这样的。