老师好！请问昨天事务所出了企业汇算清缴报告，我们有部分费用做了调增，当时抵的进项税额需要转出，请问我是在5月申报期做进项税额转出申报，还是现在我在申报4月份的增值税时就要处理了？

玩命的眼睛 追问

2020-05-20 11:47

嗯，不得抵扣，现在没有时间清出当时抵的进项税额，过了汇算清缴期即下个月做5月增值税申报时再申报转出可以吗？

maize老师 解答

2020-05-20 11:50

这个你要是不知道之前不得抵扣，你这个发现的时候次月转出就可以，这个现在发现这个4月转出就可以

玩命的眼睛 追问

2020-05-20 11:52

那是不是不管哪个期间转出其实都没问题？

maize老师 解答

2020-05-20 12:04

这个最好是尽早转出比较好这个

玩命的眼睛 追问

2020-05-20 12:11

好的，汇算清缴调整完只有部分费用调增，利润是亏损的，要做账务处理吗？

maize老师 解答

2020-05-20 12:20

不做账，利润亏损不需要做账，不交税不做账

玩命的眼睛 追问

2020-05-20 20:37

老师，请问调增的商业保险费，是一年保期，去年入了待摊费用，当时开的是专票，也做了进项抵扣，去年摊销了8个月，汇算清缴调增时，也只对摊销的8个月费用的进行调增，那进项税转出是否只转这8个月费用相关的进项税额？

maize老师 解答

2020-05-20 20:39

是员工福利方面商业保险吗，那这个进项税额转出是整张发票转出

玩命的眼睛 追问

2020-05-20 20:41

是团体意外险，当时抵扣了多少就转出多少吗？

maize老师 解答

2020-05-20 21:31

是的，抵扣多少就转出多少

玩命的眼睛 追问

2020-05-20 21:41

因为是团体险，人员是有变动的，如果后期有出现人员减少导致退保费，保险公司会就退费金额开红字发票，那到时这部分的进项税额转出又要如何处理呢？

maize老师 解答

2020-05-20 21:46

这个你后面不转出，之前转出，后面不需要转出，你勾选红字信息表勾选不抵扣

maize老师 解答

2020-05-20 21:46

冲掉你之前做分录，价税合计冲掉，

玩命的眼睛 追问

2020-05-20 21:56

好的，明白了，谢谢老师！

玩命的眼睛 追问

2020-05-20 21:58

不好意思老师，还有个问题，商业保险费18年事务所未调增，19年他们反而做了调增，我们进项转出是不是把18的商业保险费对应进项税额一起转出来？

maize老师 解答

2020-05-21 06:27

是的，是的，是的，是的

玩命的眼睛 追问

2020-05-21 08:12

我们目前还有留抵税额，进项税额转出后可能就直接冲抵了，是否存在滞纳金？

maize老师 解答

2020-05-21 08:14

你这个直接本期申报表上面进项税额转出没有滞纳金，

玩命的眼睛 追问

2020-05-21 08:19

好的，谢谢老师，商业保险费在18,19,20三年都有，我们目前先转出18,19已抵扣的进项税额，20年在下个月申报的时候再计算转出会不会有影响？

maize老师 解答

2020-05-21 08:21

这个可以的，这个可以