老师比如我销售43台车辆 未收到款借主营业务收入增值税销项税 贷应收账款 第二个就是我银行到账车款借银行贷应收账款 现在有个问题就是 我收到款里面包含了代收客户上牌费和购置税 那我要做一笔贷方其他应付款客户购置税等 但是没有明细多少只有代办发生才知道这笔费用金额 那么也就是都记在应收帐款里面了 那我实际支付确认这笔代办费付出去之前做一笔 借应收帐款车款 负数金额吗？

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-05-20 13:57

老师我现在都是所有客户车款放在一起做收入一笔主营业务收入 然后收到款冲应收账款 但是代收的也都在所有款项一起了 然后代收代付的我也一笔放在一起核算 这样的话我核算代收代付的时候是应收帐款贷方负数吗比如图这样对吗

阎老师 解答

2020-05-20 14:09

财务软件里可以设置辅助核算项目吗，如果可以的话，可以设置客户辅助，这样就可以区分开客户了。
现在这种情况建议做一个台账，把每个客户的销售、回款、上牌等明细记录下来，要不然对账的时候很容易乱。
代客户支付上牌费时，应该是应收账款的借方正数。应该没有代收吧，我看没有银行收款，只有付款。

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-05-20 14:46

主要现在多出来款挂其他应付款肯定不好 我想下个月开始让他们填写购置税上牌费清单 这样我就可以一笔一笔做分录。 那么这里面老师的意思是银行实际收到和敏锦代收车款的合计金额少于我们应收账款的 也就是还有些款敏锦还没转过来 我这里一个分录里面两笔的其中代收购置税我直接冲之前应收账款车款吗放贷方负数对吗？然后又晕了，代付冲其他应付款

阎老师 解答

2020-05-20 14:49

我理解的是你代客户支付购置税吧，这样的话是银行付款，对应的就是应收客户款，借：应收账款或其他应收款，贷：银行存款。这样应收款里边即包含了车款，也包含了代付的购置税、上牌费等。建议不要放在应收账款的贷方负数，一般只有冲销才会用负数。

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-05-20 15:33

我的理解是 没收到客户车款时候 借：收入 销项税 贷方应收账款。客户支付我们车款时包含了代付的购置税或者上牌费的 那么收到车款应该借银行存款 贷应收账款 贷其他应付款 -代办购置税等这样最好的  因为我现在库存现金已经出去让同事给客户代办购置税那就说明我之前收到客户款里面已经包含了购置税了 所以我要体现我收到购置税这笔的分录用  代付我知道借方其他应付款客户 贷方库存现金

阎老师 解答

2020-05-20 15:42

对，你的思路是对的，但是销售时，借：应收账款，贷：营业收入、应交税费。应收账款是资产项目，是借方余额。建议先建立台账，后期有条件再增加末级科目或者辅助项目。

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-05-20 16:09

好的明白了也就是借方不要出现负数金额 那我贷方负数做到借方正数就对了吗

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-05-20 16:09

这样做对吗

阎老师 解答

2020-05-20 16:12

这样没问题了，建议摘要改为“应收代客户办理上牌费、购置税（小平经办）”，这样看的比较直观，不过不影响账。

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-05-20 16:14

好的 这个和贷方负数一个意思整个分录对的吧

阎老师 解答

2020-05-20 16:16

对期末余额的影响跟贷方负数一样，但是意思表达不一样。

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-05-20 16:19

好的明白了谢谢老师 有时候比较一根筋我

阎老师 解答

2020-05-20 16:22

不客气，大家都是在实践中积累经验成长起来的，如果满意请给五星好评，如果有问题咱们继续交流。

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-05-20 16:35

对了老师我是年中建账的之前财务待摊费用都做到长期待摊费 我要调整到预付账款的话这个调整按我建立账时的账面余额调整吗还是按最开始做的第一笔待摊费开始调整呢 比如我4月建立账 那么期初余额就是3月期末余额 我3月待摊费用科目余额有14万 那我调整到预付账款也是建账的这个3余月余额调吗还是什么时候发生摊销开始月开始调整呢

阎老师 解答

2020-05-20 16:46

你要调整的长期待摊费用是什么内容，长期待摊和预付账款区别还是挺大的，长期待摊属于非流动资产，每期都会摊销，预付款项是流动资产，是一种债权，感觉二者没有什么可比性。如果要调整，可以用最后一期的期末余额，把长期待摊费用和累计摊销同时转出，净额计入预付款项。

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-05-20 16:50

之前财务把房租费广告费几十万都做到待摊费用 现在没有这个科目她就做到长期待摊费里 房租三年可以做长期待摊费 但是广告费之类物业管理都做到预付款吧

阎老师 解答

2020-05-20 16:56

你做的是对的，长期待摊费用指摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，1年内的都可以转入预付账款。

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-05-20 17:08

好的 那我就全部建账的期末余额来调整吗？比如现在长期待摊费用科目-广告费余额20万 那么我直接根据建账期末余额调整借方预付账款 冲掉贷方 长期待摊费用 然后借管理费用 贷预付账款吗？

阎老师 解答

2020-05-20 17:16

对，调整时借：预付款项、累计摊销，贷：长期待摊费用，支付时借：期间费用，贷：预付款项