只需要看我黑色框出来的答案，我有疑问的是第四小问？为啥2013~2016的递延所得税资产是这样算的？完全看不懂，2013年的所得税差异是800，为啥分解成两个400而且税率还不一样？三免三减半，难道2013年的企业所得税不是免的吗？为啥还会形成递延所得税资产差异？？？跪谢

只需要看我黑色框出来的答案，我有疑问的是第四小问？为啥2013~2016的递延所得税资产是这样算的？完全看不懂，2013年的所得税差异是800，为啥分解成两个400而且税率还不一样？三免三减半，难道2013年的企业所得税不是免的吗？为啥还会形成递延所得税资产差异？？？跪谢

答： 关键点：①暂时性差异的“发生额”和“余额”。②递延所得税资产的确认以未来期间有足够的应纳税所得额来利用可抵扣暂时性差异。③根据下图来考虑，比如20×3年，当年发生额800，未来转回期间分别在20×6年和20×7年，各转回400.

企业所得税税率是25%，享受三免三减半，2013-2015免企业所得税，2016--2018减半。请问老师答案给递延所得税余额的算法看不懂？为啥200是减半增收，其它的全额征收

答： 递延所得税是按预计转回时的税率计算，所以2015年产生的400万差异中，200万是2018年转回，按减半税率计算，200万是2019年转回按全额税率计算

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请问这道题的2013的递延所得税为啥是这样算的呢，还有后面的递延所得税

答： 递延所得税是暂时性差异×未来抵扣期间的所得税率 你这个差异是在减半期间和正常税率期间抵扣 所以确认时税率12.5%和25%