老师，作为供货方，怎么判断运费是不是代垫的，代垫的和自己承担的运费有什么区别

赵小可 追问

2020-05-19 22:04

老师你好，给购买方代垫的运费借应收账款，贷银行存款吗？自己公司承担是并入单价了对吗？不也是在应收账款里体现吗？那我到底是应该并入单价还是代垫，好像效果都一样啊

刘茜老师 解答

2020-05-19 22:16

运费随同材料一起购买的，计入成本
借：原材料
贷：银行存款
如果运费是销售过程中发生的，独立支付的，计入销售费用-运输费

代垫的运费；
借：应收账款
  贷：主营业务收入
    应交税费-应交增值税（销项税额）
     银行存款（运费部分）

赵小可 追问

2020-05-20 08:04

老师，昨天我遇到一个问题，就是关于代垫运费的问题，是不是快递公司抬头开成对方购买方，就不用并入销售额，抬头开成我们的就要当做价外费用并入销售额，如果抬头开成我们的，我们的分录怎么做

刘茜老师 解答

2020-05-20 08:27

如果都属于代垫运费，在销售过程中发生的，由购买方承担的话。
1.如果抬头开购买方
支付运费
借:其他应收款
贷:银行存款
收到运费:
借:银行存款
贷:其他应收款
2.发票抬头是销售方
借：应收账款（含运费）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
银行存款（运费)

刘茜老师 解答

2020-05-20 08:30

承运部门的运输费用发票开具给购买方的；且纳税人将该项发票转交给购买方的情况下，销售货物代垫的运费不需要缴纳增值税。
如果发票开的是你们销售方的，代垫运费需要缴纳增值税的。

赵小可 追问

2020-05-20 08:36

那如果抬头开的我们销售方，既然要缴纳增值税，为什么要贷银行存款呢老师

赵小可 追问

2020-05-20 08:38

代垫运费属不属于一种收入，贷其他业务收入，销项税额

赵小可 追问

2020-05-20 08:41

而且我们销售部把我们自己承担的并入单价了，对不对

刘茜老师 解答

2020-05-20 08:49

你们支付运费呀，所以银行存款减少了，同时要从对方那里收回运费。发票开给你们了，那你们可以抵扣进项税，所以自然需要承担增值税了

刘茜老师 解答

2020-05-20 08:51

你们购买方开发票时，代垫运费和货款在一张发票上要体现。所以这样比较麻烦，最好这种运费就直接开购买方的发票。

刘茜老师 解答

2020-05-20 08:53

要么就不要做成代垫的形式体现，运费直接入你们的销售费用，销售单价在账面上不要体现出运费，你们内部制定价格的时候考虑运费就可以了。

赵小可 追问

2020-05-20 08:57

那我们承担运费增值税的分录怎么写，价外费用要并入销售收入，又怎么做分录呢老师

赵小可 追问

2020-05-20 08:57

什么是内部制定价格

赵小可 追问

2020-05-20 08:58

我总觉得要并入销售收入里面，和主营业务收入在一起

赵小可 追问

2020-05-20 09:02

而且我非常搞不明白，我们如果把销售费用放进单价里，又从客户那里要回来，和代垫有什么区别，我该怎么做

刘茜老师 解答

2020-05-20 09:06

1.你们承担运费：
借：销售费用
   应交税费-应交增值税（进项税额）—如果开的普通发票，增值税并入销售费用中
贷：银行存款
2.运费并入销售额
借：应收账款
  贷：主营业务收入-含开的运费
     应交税费-应交增值税（销项税额）—含开的运费税

刘茜老师 解答

2020-05-20 09:09

“我们如果把销售费用放进单价里，又从客户那里要回来，和代垫有什么区别，我该怎么做”
本质上没有区别，税费上的差异。运费承担9%个点，你们放进单价里，你们货物的税点13%

赵小可 追问

2020-05-20 09:33

把销售收入和运费开在一张单子上不也是13个点吗老师，而且除非分开开，我们老板说分开开别人看着不好看，就放进单价，哪个合适呢老师

刘茜老师 解答

2020-05-20 09:54

可以含在单价里面，不单独体现出来

赵小可 追问

2020-05-20 10:12

那到底是入销售费用还是放在单价里

刘茜老师 解答

2020-05-20 10:31

你要是自己公司承担就算自己的费用就好了。如果需要向购买方收取，那你们价格不就包含了运费吗

赵小可 追问

2020-05-20 11:14

老师，一般运费需要向购买方收取吗，大部分不都是入了销售费用

赵小可 追问

2020-05-20 11:14

向购买方收取不就是代垫吗？

刘茜老师 解答

2020-05-20 11:16

代垫的情况也常有的，看公司与购买方之间的协议。为了核算方便很多也不单独收取运费

赵小可 追问

2020-05-20 11:31

那老师，向购买方收取运费到底是代垫的性质还是我们自己承担的意思

赵小可 追问

2020-05-20 11:34

就是不知道向购买方收取运费我们是代垫的性质，还是算入我们单价的性质

刘茜老师 解答

2020-05-20 11:42

看你们怎么给购买方开发票吧 如果你们不能开运输发票，就把价格含在货物单价里面开，不体现运费。做账也不体现，支付出去的运费直接计入销售费用

赵小可 追问

2020-05-20 12:04

价格含在运费开不是要一并入了主营业务收入吗

刘茜老师 解答

2020-05-20 12:05

是的，并入了销售额