用的是管家婆软件 1.刚开始做错一笔凭证，如图一所示（由于受上传图片限制，但是冲销的凭证和做错凭证一样，可以作为参考） 2.隔了几个月发现错误，错误的地方在于进项税额多做了，于是冲销，如图一所示 3.做出更正如图二所示，然后产生了红字差额—318000，由于更正产生的负数差额严重影响以后的发生额和余额 请问该怎么做才不会影响进项税额以后的发生额和余额？ 4附一张进项税额明细表，如图三，本来这里的发生额和余额都不是图中所示金额，但是由于产生的红字差额—318000，所以造成这种问题。

王瑞老师 解答

2020-05-19 14:51

由于这个是调整的上年度进项税发生额及余额，红字调整就会影响本年度发生额及余额，调整分录可以改为 借应交税费待认证进项税174900 应付账款 143100
 贷应交税费应交增值税进项税318000

Rosemary 追问

2020-05-19 15:17

待认证进项税？这个后来我认证了借：进项税额   贷：待认证进项税

Rosemary 追问

2020-05-19 15:42

还能按照你这个分录调整吗？

王瑞老师 解答

2020-05-19 16:17

按这个调整后，认证过转入应交税费应交增值税进项税，

Rosemary 追问

2020-05-19 16:22

我分录里做错的那一笔那笔15900待认证进项税我已经做过一笔关于它的认证的分录了，当时做的是借进项税额，贷待认证进项税，你所说的调整分录的差额你是计算出来的吗？

王瑞老师 解答

2020-05-19 16:56

这个调整分录就是直接调的去年做错的分录，调整后结果就是图二中的科目金额，如果认证过并做分录了只需要写上面调整分录就可以

Rosemary 追问

2020-05-19 17:44

您的意思是我现在只需要做一笔借：应付账款318000
贷：进项税额318000
就可以了吗？

Rosemary 追问

2020-05-19 17:55

老师，关于那笔15900，在图片明细账里已经认证了我刚已经划线标出，按照您这样调整的话，本来就少的进项税额就更少了，余额就更不对了

王瑞老师 解答

2020-05-19 18:50

我的意思是图一图二分录不做直接做这个分录，借应交税费待认证进项税174900 应付账款 143100
贷应交税费应交增值税进项税318000
认证进项税借应交税费应交增值税进项税15900 贷应交税费待认证进项税15900

王瑞老师 解答

2020-05-19 18:53

因为进项税借方上年你做的34629518在本年期初余额里面，本年调整的也是期初余额

Rosemary 追问

2020-05-20 08:56

老师，一开始的错账是2018年12月发生错误的，我是在2019年1月做的冲销和更正现在是2020年，那我现在是不是要把之前2019年冲销和更正的凭证冲销掉，然后做你的那一笔调账的分录，再然后待认证进项税做了，可是我一直存有疑虑借方的待认证进项税应该是15900吧，应该它一开始的错误是分录本应该在姐夫但是登记在了贷方

Rosemary 追问

2020-05-20 09:01

老师，143100是借方待认证进项税额的差额，因为（159000-15900），那174900是应付账款的差额

王瑞老师 解答

2020-05-20 10:08

174900-159000=15900 是按这个差额调整的你18年做的错误分录调整的，2019年按你做的调整分录，2050年期初就正确了，现在是2020年，2019年的账正确，你说的发生额余额较高没有影响的