请问2018年取得的材料发票，抵扣了进项税额，入在2018年成本里。同年还有一个尾款14万没有付挂了应付. 2019年税局通知该发票失控，要企业进项税额转出，补缴税款。 问题一:失控进项税额转出会计分录怎么做分录？ 问题二:2018年挂的尾款应付账款14万应失控对方不在要求付款，我司不能付款了，怎么销账，会计分录怎么做？

果果 追问

2020-05-18 16:45

老师，这些都2018年入账的，可以这样处理吗？不经过以前年度损益调整，而且失控了，我进营业外收入，不是多缴纳税款呀

果果 追问

2020-05-18 16:46

用以前年度损益调整科目，来调整利润分配行不行？

陈诗晗老师 解答

2020-05-18 16:52

可以这样处理不影响，这是作为新经济业务 处理的。是要多闪所得税的。
你调整也是要交所得税的

果果 追问

2020-05-18 17:09

那请问，2019年取得发票，2019年入账了，同年失控发票，那企业对这笔发票不列入成本行不行，因也未付款，直接借:应付账款，贷:原材料，冲原来入账分录，因为我没冲2019年利润导致少缴企业所得税，这样应付账款不用做到营业外收入中交企业所得税如何？

陈诗晗老师 解答

2020-05-18 17:11

可以的，你本就不可计成本的，税法上是不认可的。
你这是增值税的调整，但所得税申报，你这个成本要调增，不可扣除的

果果 追问

2020-05-18 17:41

那我2019年5月，借:原材料14万，应交税金～进项税，18200元 贷:应付账款158200元，2019年12月失控，税局通知进项税额转出，我借:原材料18200元，贷:应交税费～进项税额转出18200，同时，我再借:应付账款158200元，贷:原材料158200元，这样账务处理，我把我之前入账原材料和应付账款都冲销了，是正确的操作吗？主要把抵扣的增值税也补了，就不涉及到别的了吧?

陈诗晗老师 解答

2020-05-18 17:57

是正常的操作处理，不涉及了。