老师好，我2019年有一笔分录做错了，2019年12月31日报表收入也就报少了550，成本多了550，那我现在做汇算清缴该怎么处理呢，直接收入调增，成本调减吗？然后会计分录又该怎么做呢？还需要去更正2019年12月31日的报表吗？ 错误的分录是: 销售货物: 借:库存现金1000 贷:主营业务收入970.87 应交税费-应交增值税（销项税额）29.13 结转成本: 借:主营业务收入550 贷:库存商品550 正确的应该是: 借:库存现金1000 贷:主营业务收入970.87 应交税费-应交增值税（销项税额）29.13 结转成本: 借:主营业务成本550 贷:库存商品550 今年做以前年度损益调整的会计分录应该怎么做呢？

调整分录1、2013年：借：以前年度损益调整-主营业务成本 18,479,947.58 贷：以前年度损益调整-主营业务收入 26,079,949.03 以前年度损益调整-调账毛利 7,600,001.45老师好，这是我做的一个以前年度损益调整的分录的第一步，对吗？

答： 你好，这个是之前的收入少做了吗？

借：以前年度损益调整-主营业务收入贷：以前年度损益调整-营业外收入月底应该怎么结转？

答： 应先将以前年度损益调整-主营业务收入结转到营业外收入，然后将营业外收入结转至本年度收入科目。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

公司17年是小规模差额征税的，假设销售100，可扣除成本是90，增值税就（100-90）*0.03，会计分录--借：预收账款100 贷：主营业务收入99.7 应交增值税0.3 同时，借：主营业务成本90 贷：应付账款90。今年3月税务老师通知我们不能按差额征税，要求全额交税按100*0.03=30，已经去税务局补交了17年增值税30-0.3=29.7万。问题1、补完税的会计分录 借：以前年度损益调整29.7 贷：应交税费-增值税-税务检查调整29.7 借：应交税费 29.7 贷：银行存款29.7 借：未分配利润29.7 贷：以前年度损益调整29.7 分录对吗？ 问题2、如果调整了增值税，那我主营业务收入要调整吗？ 问题3、现在是3月2017年年报还没做，我是不是要更正17年12月份的会计报表？

答： 您好，1、分录是对的。2、主营业务收入需要调整，因为这个以前年度损益调整，要从上年的销售收入里减掉的。3、是了更正2017年的会计报表的。